证券投资基金真题及答案第五章

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历年真题精选第5章　基金托管人　　一、单选题(以下备选答案中只有一项最符合题目要求)
　　1．依照《证券投资基金法》的规定，不属于基金托管人职责的是（　　）。
　　A．办理基金份额的发售、申购、赎回、登记事宜
　　B．对基金财务会计报告、中期和年度基金报告出具意见
　　C．安全保管基金财产
　　D．及时办理基金清算、交割事宜
　　2．依照《证券投资基金法》的规定，属于基金托管人职责的是（　　）。
　　A．计算并公告基金资产净值
　　B．保存基金财产管理业务活动的记录、账册、报表
　　C．及时办理基金资金清算、交割事宜
　　D．办理基金份额的发售、申购、赎回、登记事宜
　　3．（　　）阶段是基金托管人全面行使职责的阶段。
　　A．基金运作
　　B．签署基金合同
　　C．基金终止
　　D．基金募集
　　4．基金托管人依据（　　）的指令向基金持有人支付基金收益和赎回款项。
　　A．基金销售代理人
　　B．基金监督机构
　　C．基金管理人
　　D．基金注册登记人
　　5．需要以托管人和基金联名的方式在中国证券登记结算公司开设的账户是（　　）。
　　A．基金资金专用存款账户
　　B．交易所证券账户
　　C．TA账户
　　D．基金结算备付金账户
　　6．根据有关规定，结算备付金账户以（　　）的名义在中国证券登记结算公司上海和
　　深圳分公司分别设立。
　　A．基金
　　B．基金管理人
　　C．基金托管人
　　D．管理人和托管人联名
　　7．基金的专用印章由（　　）负责刻制并代基金保管和使用。
　　A．基金注册登记人
　　B．基金托管人
　　C．监管机构
　　D．基金管理人
　　8．为安全保管基金资产，基金管理公司在托管银行内部以（　　）的名义开立银行存款账户即资金账户。
　　A．基金
　　B．基金托管人
　　C．管理人和托管人联名的方式
　　D．基金管理人
　　9．因与基金管理人共同行为导致基金资产损失时，托管人应该（　　）。
　　A．强制扣划基金管理费弥补损失
　　B．代基金承担追债责任
　　C．以托管费代为赔偿
　　D．承担连带赔偿责任
　　10．以下哪类资金清算属于场内资金清算的范畴?（　　）
　　A．A股交易
　　B．增发新股
　　C．支付管理费
　　D．支付赎回款
　　11．证券交易所资金清算的交易数据通过（　　）报送。
　　A．卫星系统
　　B．邮件
　　C．传真
　　D．电话
　　12．复核后的会计信息由（　　）对外披露。
　　A．基金管理人
　　B．基金托管人
　　C．基金发起人
　　D．监管机构
　　13．基金头寸指基金进行交易后的所有（　　）类账户的资金余额。
　　A．现金
　　B．衍生品
　　C．债券
　　D．股票
　　1 4．目前，我国证券投资基金管理费由（　　）从基金资产中定期支付给基金管理人。
　　A．基金注册登记机构
　　B．基金发起人
　　C．基金份额持有人
　　D．基金托管人
　　15．基金托管人每（　　）需要向监管机构报送一次其对基金运作的监督报告。
　　A．一个月
　　B．两个月
　　C．半年
　　D．周
　　16．下列关于基金托管人的内部控制的表述，错误的是（　　）。
　　A．基金托管人应以自己名义代基金开立银行存款账户
　　B．基金托管人应实行严格的岗位分离制度
　　C．基金托管人必须将自有资产与基金资产严格分开
　　D．基金托管人应建立会计复核制度
　　17．资产保管是基金托管业务的重要方面，可能存在着多方面的风险，其中不属于资产保管风险的是（　　）。
　　A．没有认真审核投资指令而导致基金资产受损
　　B．重要合同没有按规定保管
　　C．印章使用不规范
　　D．各类账户开设不及时、不独立
　　18．基金投资组合中的某个股票长期停牌期间，市场出现了大幅趋势性波动，为了能使基金资产净值更好地反映市场的这种变化，基金托管人根据国家政策和法律法规，对估值方法作了修改，这符合以下哪条原则?（　　）
　　A．合法性原则
　　B．及时性原则
　　C．审慎性原则
　　D．独立性原则
二、多选题(以下备选项中有两项或两项以上符合题目要求)
　　1．下列相关基金信息需托管人复核、审查的有（　　）。
　　A．基金份额净值
　　B．基金份额申购、赎回价格
　　C．基金资产净值
　　D．持有人账户户数
　　2．根据规定，商业银行从事基金托管业务，除需要具有专门的基金托管部外，还要具备的条件包括（　　）。
　　A．从事基金托管业务的执业人员不少于4人
　　B．具备安全保管基金全部财产的条件
　　C．净资产和资本充足率符合有关规定
　　D．具备安全高效的清算、交割系统
　　3．基金托管人的清算、交割系统应符合以下（　　）规定。
　　A．与基金管理人的相关业务机构的系统安全对接
　　B．从交易所安全接受交易数据
　　C．系统内证券交易结算资金在4小时内汇划到账
　　D．系统内证券交易结算资金在2小时内汇划到账
　　4．以下关于基金托管人基金托管业务技术系统的概述，不正确的是（　　）。
　　A．应该配置独立的托管业务技术系统，以保持托管业务的独立运作
　　B．所有托管银行应该配置相同的技术系统，以便统一管理
　　C．清算交割系统应保证资金在14,时内汇到账
　　D．应该配置与基金管理人相同的技术系统，以便进行准确估值
　　5．根据《证券投资基金法》的规定，当基金托管人发现基金管理人的投资指令违规时，应当（　　）。
　　A．及时报告中国证券业协会
　　B．及时报告中国证监会
　　C．拒绝执行
　　D．及时报告基金份额持有人
　　6．基金资产保管的主要内容包括（　　）。
　　A．基金印章保管
　　B．基金资产账户管理
　　C．基金重要文件保管
　　D．核对基金资产
　　7．基金的证券账户包括（　　）。
　　A．上海证券交易所证券账户
　　B．深圳证券交易所证券账户
　　C．结算备付金账户
　　D．全国银行间市场债券托管账户
　　8．基金资产账户管理业务中，不符合有关法律法规或部门规章的行为有（　　）。。
　　A．基金托管人与管理人协商一致后，可以为多个基金设立—个账户，统一进行会计核算
　　B．基金托管人根据需要为多个基金合并开立一个账户，但每只基金独立进行会计核算
　　C．基金托管人在不违背持有人利益的前提下，可以转让基金账户供基金管理人使用
　　D．基金托管人要为基金设立独立的账户，单独核算、分账管理
　　9．基金的交易所资金清算包括以下哪几个流程?（　　）
　　A．接收交易数据
　　B．制作清算指令
　　C．执行清算指令
　　D．国际经济形势
　　10．基金的资金清算依据交易场所的不同可以分为（　　）。
　　A．场外资金清算
　　B．全国银行间债券市场交易资金清算
　　C．基金管理公司资金清算
　　D．交易所交易资金清算
　　1 1．基金托管人对基金管理人的会计核算进行复核的内容包括（　　）。
　　A．基金资产净值
　　B．基金头寸
　　C．基金费用
　　D．基金账务
　　1 2．对于基金托管人内部控制内容中的投资监督的内部控制，正确的说法有（　　）。
　　A．对基金投资业绩与比较基准差距进行监督和核查
　　B．对基金价格的计算方法、基金资产核算进行监督和核查
　　C．对基金收益分配的合法性和合规|生进行监督和核查
　　D．对基金投资范围、基金资产的投资组合比例的合法性和合规性进行监督和核查
　　13．基金托管人内部控制的基本要素包括（　　）。
　　A．风险评估
　　B．控制活动
　　C．环境控制
　　D．信息沟通

　三、判断题(正确的用A表示．错误的用B表示)
　　1．基金托管人所承担的基金资金清算职责，一般是指基金托管人根据基金管理人的指令，办理基金名下的资金接受、资金支付等。（　　）
　　2．我国《证券投资基金法》规定，依法设立并取得基金托管资格的信托公司才能出任基金托管人。（　　）
　　3．为保证基金会计核算和基金净值计算的准确性，基金管理人和托管人须配置相同的
　　4．基金管理人应对其管理的不同基金财产分别管理、分别记账，并以自身名义开立基金银行存款账户。（　　）
　　5．基金管理人因过错导致基金资产损失时，基金托管人应承担连带赔偿责任。（　　）
　　6．为提高工作效率，托管人对同一基金管理人管理的不同基金，在基金持有人名册登记、账册记录方面可以进行有限合并。（　　）
　　7．托管人以基金名义开立基金资金账户，保证不同基金的账户相互独立，但基金账户不必独立于托管银行的账户。（　　）
　　8．基金托管人可以通过电话、传真、邮件等方式接受管理人的场外投资指令，并在 T+1日执行，即将资金划拨到指定账户。（　　）
　　9．场内交易主要通过技术系统实现，场外交易主要借助于人工手段实现。（　　）
　　10．托管人对基金管理人的监督，包括对基金投资对象、基金投资范围、基金投资比例的监督。（　　）
　　11．基金托管人内部控制目标包括保证基金保值增值。（　　）
　　12．尽管基金托管人的核心工作之一是基金资金清算，但是，如果没有基金管理人的划款指令，基金托管人不得办理基金名下资金清算。（　　）

历年真题答案及解析　　一、单选题(以下备选答案中只有一项最符合题目要求)
　　1．【答案】A
　　【解析】基金托管人应当履行的职责包括：①对所托管的不同基金财产分别设置账户，确保基金财产的完整与独立；②按照规定开设基金财产的资金账户和证券账户；③安全保管基金财产；④办理与基金托管业务活动有关的信息披露事项；⑤按照基金合同的约定，根据基金管理人的投资指令，及时办理清算、交割事宜；⑥保存基金托管业务活动的记录、账册、报表和其他相关资料；⑦对基金财务会计报告、中期和年度基金报告出具意见；⑧复核、审查基金管理人计算的基金资产净值和基金份额申购、赎回价格；(参按照规定召集基金份额持有人大会；⑩按照规定监督基金管理人的投资运作；⑩中国证监会规定的其他职责。A项属于基金管理人的职责。
　　2．【答案】C
　　【解析】ABD三项属于基金管理人的职责。
　　3．【答案】A
　　【解析】基金运作阶段是基金托管人全面行使职责的主要阶段。基金合同生效后，基金管理人开始进行投资运作，基金托管人也开始根据法律法规和基金合同等的规定，进行各类托管业务的运作。
　　4．【答案】C
　　【解析】基金托管人的职责之一是资金清算，即执行基金管理人的投资指令，办理基金名下的资金往来。
　　5．【答案】B
　　【解析】基金的证券账户包括全国银行间市场债券托管账户和交易所证券账户。其中，交易所证券账户是指以托管人和基金联名的方式在中国结算公司开立的证券账户，用于登记存管基金持有的、在交易所交易的证券。
　　6．【答案】C
　　【解析】结算备付金账户是以托管人名义在中国结算公司上海分公司和深圳分公司分别开立的、用于所托管基金在交易所买卖证券的资金结算账户。托管人以基金名义设立结算备付金二级账户，由托管人再与基金进行二级结算。
　　7．【答案】B
　　【解析】基金托管人代基金刻制的基金印章、基金财务专用章及基金业务章等基金印章均由托管人代为保管和使用。保管好基金印章是保证基金资产安全的前提。因此，基金托管人必须加强基金印章的管理，制定严格的印章管理制度。
　　8．【答案】A
　　【解析】基金银行存款账户是指以基金名义在银行开立的、用于基金名下资金往来的结算账户。该类账户是托管人为办理资金清算需要而设立的，由托管人开立并管理。
　　9．【答案】D
　　【解析】①基金托管人在履行职责过程中违反法律法规或基金合同约定，给基金财产或基金份额持有人造成损害的，应对自身行为依法承担赔偿责任；②因与管理人的共同行为给基金财产或基金份额持有人造成损害的，也应承担连带赔偿责任。
　　10．【答案】A
　　【解析】①场外资金清算指基金在证券交易所和银行间市场之外所涉及的资金清算，包括申购、增发新股、支付基金相关费用以及开放式基金的申购与赎回等的资金清算； ②场内资金清算指在证券交易所或者银行间市场进行股票、债券买卖及回购交易时所对应的资金清算。
　　11．【答案】A
　　【解析】交易所交易资金清算流程为：接收交易数据，即T日闭市后，托管人通过卫星系统接收交易数据；制作清算指令；执行清算指令；确认清算结果。
　　12．【答案】A
　　【解析】基金托管人按照规定对基金管理人的会计核算进行复核，基金管理公司负责将复核后的会计信息对外披露。
　　13．【答案】A
　　【解析】基金头寸指基金在进行交易后的所有现金类账户的资金余额。基金托管人在每个交易日结束后和管理人核对基金的银行存款账户和清算备付金账户余额，并根据当日证券交易清算情况计算生成基金头寸。
　　14．【答案】D
　　【解析】基金托管人对会计核算进行复核的主要内容包括：基金财务报表的复核、基金头寸的复核、基金资产净值的复核、基金账务的复核、基金费用与收益分配的复核和业绩表现数据的复核等。其中，对基金费用与收益分配的复核是指对基金管理人按照《证券投资基金法》和基金合同等的要求，计提管理人报酬及其他费用，并对基金收益分配等进行复核。基金管理费用属于基金管理人的报酬。
　　15．【答案】D
　　【解析】托管银行根据对基金运作的监督情况，每周编制基金运作监督周报，向监管机构报告。
　　16．【答案】A
　　【解析】基金银行存款账户是以基金名义在银行开立的结算账户。 17．【答案】A
　　【解析】资产保管是基金托管业务的重要方面，可能存在的风险包括：印章使用不规范，各类账户开设不及时、不独立，重要合同没有按规定保管，没有认真对账导致基金账务出现差错等。
　　18．【答案】C
　　【解析】基金托管人内部控制的审慎性原则要求，各项业务经营活动必须防范风险，审慎经营，保证基金资产的安全与完整。
　二、多选题(以下备选项中有两项或两项以上符合题目要求)
　　1．【答案】BC
　　【解析】“复核、审查基金管理人计算的基金资产净值和基金份额申购、赎回价格”，赋予了托管人在净值和价格计算方面的监督或复核责任。
　　2．【答案】BCD
　　【解析】基金托管人由依法设立并取得基金托管资格的商业银行担任。申请取得基金托管资格，应当具备下列条件，并经中国证监会和中国银监会核准：①设有专门的基金托管部门；②净资产和资本充足率符合有关规定；③有安全高效的清算、交割系统；④有安全保管基金财产的条件；⑤取得基金从业资格的专职人员达到法定人数；⑥有符合要求的营业场所、安全防范设施和与基金托管业务有关的其他设施；⑦有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度；⑧法律、行政法规规定的和经国务院批准的中国证监会、中国银监会规定的其他条件。
　　3．【答案】ABD
　　【解析】《证券投资基金托管资格管理办法》要求：①基金托管部门有满足营业需要的固定场所，配备独立的安全监控系统；②基金托管部门配备独立的托管业务技术系统，包括网络系统、应用系统、安全防护系统、数据备份系统；③基金托管人要有安全高效的清算、交割系统；④系统内证券交易结算资金在两小时内汇划到账，从交易所安全接收交易数据，与基金管理人、基金注册登记机构、证券登记结算机构等相关业务机构的系统安全对接等。
　　4．【答案】BCD
　　【解析】根据《证券投资基金托管资格管理办法》要求，①基金托管部门配备独立的托管业务技术系统，包括网络系统、应用系统、安全防护系统、数据备份系统；②基金托管部门有满足营业需要的固定场所，配备独立的安全监控系统；③基金托管人要有安全高效的清算、交割系统；④系统内证券交易结算资金在两小时内汇划到账，从交易所安全接收交易数据，与基金管理人、基金注册登记机构、证券登记结算机构等相关业务机构的系统安全对接等。
　　5．【答案】BC
　　【解析】基金托管人要根据有关规定和基金管理人合法、合规的投资指令办理资金的清算、交割事宜。对基金管理人不合规的、非法的投资指令，托管人应当拒绝执行，并提示管理人或向监管机构报告。
　　6．【答案】ABCD
　　【解析】基金财产保管的内容：①基金印章保管；②基金重要文件保管；③核对基金资产；④基金资产账户管理。
　　7．【答案】ABD
　　【解析】基金的证券账户包括交易所证券账户和全国银行间市场债券托管账户。交易所证券账户包括深圳证券交易所证券账户和上海证券交易所证券账户。
　　8．【答案】ABC
　　【解析】《证券投资基金法》规定，基金托管人必须将基金资产与不同基金的资产、自有资产严格分开。业务运作中，要为基金设立独立的账户，单独核算，分账管理。并且，不同基金之问在持有人名册登记、账户设置、资金划拨、账册记录等方面应完全独立，实行专户、专人管理。
　　9．【答案】ABC
　　【解析】交易所交易资金清算指基金在证券交易所进行股票、债券买卖及回购交易时所对应的资金清算。其清算流程为：①接收交易数据；②制作清算指令；③执行清算指令；④确认清算结果。
　　10．【答案】ABD
　　【解析】基金的资金清算依据交易场所的不同，分为交易所交易资金清算、全国银行问债券市场交易资金清算和场外资金清算三个部分。
　　11．【答案】ABCD
　　【解析】基金托管人对会计核算进行复核的主要内容包括：基金账务的复核、基金头寸的复核、基金财务报表的复核、基金资产净值的复核、基金费用与收益分配的复核和业绩表现数据的复核等。
　　12．【答案】BCD
　　【解析】基金托管人应依据有关法规制定、完善投资监督制度和业务流程等，对基金投资范围、基金资产的投资组合比例、基金管理人报酬的计提和支付、基金资产核算、基金投资禁止行为、基金价格的计算方法、基金收益分配等行为的合法性、合规性进行监督和核查。
　　13．【答案】ABCD
　　【解析】内部控制的基本要素包括环境控制、控制活动、风险评估、信息沟通和内部监控。基金托管人内部控制的内容主要包括资产保管、投资监督、会计核算和估值、资金清算、技术系统五个方面。
　三、判断题(正确的用A表示．错误的用B表示)
　　1．【答案】A
　　【解析】此题干是正确的。
　　2．【答案】B
　　【解析】我国《证券投资基金法》第二十六条规定，基金托管人由依法设立并取得基金托管资格的商业银行担任。
　　3．【答案】B
　　【解析】《证券投资基金托管资格管理办法》要求：①基金托管人要有安全高效的清算、交割系统；②基金托管部门有满足营业需要的固定场所，配备独立的安全监控系统； ③基金托管部门配备独立的托管业务技术系统。
　　4．【答案】B
　　【解析】基金银行存款账户是指以基金名义在银行开立的、用于基金名下资金往来的结算账户。该类账户是托管人为办理资金清算需要而设立，由托管人开立并管理。
　　5．【答案】B
　　【解析】①基金管理人因过错导致基金资产损失时，应对自身行为依法承担赔偿责任；②基金托管人在履行职责过程中违反法律法规或基金合同约定，给基金财产或基金份额持有人造成损害的，应对自身行为依法承担赔偿责任；③因与管理人的共同行为给基金财产或基金份额持有人造成损害的，也应承担连带赔偿责任。
　　6．【答案】A
　　【解析】基金业务运作中，要为基金设立独立的账户，单独核算，分账管理。不同基金之间在持有人名册登记、资金划拨、账户设置、账册记录等方面应完全独立，实行专户、专人管理。
　　7．【答案】B
　　【解析】基金托管人必须将基金资产与自有资产、不同基金的资产严格分开。业务运作中，要为基金设立独立的账户，单独核算，分账管理。
　　8．【答案】B
　　【解析】基金托管人只能通过加密传真等方式接收管理人的场外投资指令。
　　9．【答案】A
　　【解析】管人对基金管理人投资运作的监督有以下特点：①不同基金类型监督的依据和内容不同，如货币市场基金与股票基金的监督内容存在较大差异；②日常运作中，托管人对基金管理人投资运作行为的监督主要是基金投资范围、投资比例、交易对手、投资风格等方面；③根据投资需要和监管机构的要求，不断增加、完善监督内容；④场内交易主要通过技术系统实现，场外交易主要借助于人工手段完成。
　　10．【答案】A
　　【解析】基金托管人对基金管理人监督的主要内容包括：①对参与银行间同业拆借市场交易的监督；②对基金投融资比例的监督；③对基金投资范围、投资对象的监督；④对基金投资禁止行为的监督；⑤对基金管理人选择存款银行的监督。
　　11．【答案】B
　　【解析】基金托管人内部控制目标包括：保证业务运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营风格；防范和化解经营风险，保证托管资产的安全完整；维护基金份额持有人的权益；保障基金托管业务安全、有效、稳健运行。
　　12．【答案】A
　　【解析】基金托管人应严格按照基金管理人的有效划款指令办理基金名下资金清算。没有基金管理人的划款指令不得办理基金名下资金清算。