2012会计从业考试《电算化》考试重点四

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第四章　会计核算软件概述**主要涉及客观题（单选、多选、判断）
一、会计核算软件的基本概念（重点）
会计核算软件是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能模块的软件，如账务处理、固定资产核算、工资核算软件等，均可视为会计核算软件。
企业应用的企业资源计划（ERP）软件中用于处理会计核算数据部分的模块，也属于会计核算软件范畴。
会计核算软件是由模块、数据库和会计软件文档三部分构成。
二、会计核算软件的分类（重点）
按开发目的和适用范围划分：通用会计核算软件和专用会计核算软件
通用会计核算软件一般是指由专业软件公司研制，公开在市场上销售，能适应不同行业、不同单位会计核算与管理基本需要的会计核算软件。目前，我国的通用会计核算软件以商品化软件为主。
专用会计核算软件是指由使用单位根据自身会计核算与管理的需要自行开发或委托其它单位开发，专供本单位使用的会计核算软件。
按会计信息共享程度不同分为单用户会计核算软件和多用户会计核算软件。
三、会计核算软件的选择
（一）会计核算软件的合法性。
会计工作应当遵循国家会计法律、法规和相关会计准则的规定，作为单位开展会计电算化工作所使用的会计核算软件也不例外。
（二）会计核算软件的功能是否满足本企业业务处理要求。
（三）会计核算软件的性能特点。
会计核算软件的性能特点主要包括会计核算软件的安全稳定性、易使用性以及会计核算软件设置的开放性与可扩展性。
（四）软件公司的发展前景和售后服务。
四、会计核算软件与手工会计核算的关系
（一）会计核算软件与手工会计核算的相同点：
1.目标一致。
2.遵守共同的会计准则和会计制度。
3.遵守共同的基本会计理论和会计方法。
4.会计数据处理流程大体一致。
（二）会计核算软件与手工会计核算的区别：
1.会计核算工具不同。
2.会计信息载体不同。
3.记账规则不完全相同。
4.账务处理流程类型存在差别。
5.内部控制方式不同。
6.会计机构和人员分工不同。
五、会计核算软件替代手工记账的条件
大前提：计算机与手工进行会计核算双轨运行3个月以上，计算机与手工核算的数据相一致，且软件运行安全可靠；其次要求打印输出的证账表格式必须正确，签名盖章必须齐全。
（一）配有专用的或主要用于会计核算工作的计算机或计算机终端。
（二）配有与会计电算化工作需要相适应的专职人员，其中上机操作人员已具备会计电算化初级以上专业知识和操作技能，取得财政部核发的有关培训合格证书。
（三）建立健全内部管理制度，包括岗位分工制度、操作管理制度、机房管理制度、会计档案管理制度、会计数据与软件管理制度等。
六、《会计法》的基本规定
《会计法》规定，使用电子计算机进行会计核算的，其软件及生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度规定；会计账簿的登记、更正应当符合国家统一的会计制度的规定。
七、会计核算软件的相关规定（重点）
（一）会计核算软件的基本要求
根据《会计法》和国家统一的会计制度规定，会计核算软件设计、应用、维护应当符合以下基本要求：
1.会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的规定，保证会计数据合法、真实、准确、完整，有利于提高会计核算工作效率。
2.会计核算软件应当按照国家统一的会计制度的规定划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。
3.会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，可以同时提供少数民族或者外国文字对照。
4.会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能。
5.会计核算软件应符合《信息技术 会计核算软件数据接口》（GB/T19581-2004）国家标准的要求。
6.会计核算软件在设计性能允许使用范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。
7.会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能。
8.若单位修改、升级正在使用的会计核算软件，改变了会计核算软件的运行环境，应当建立相应的审批手续。
9.会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务。
重点理解2、3、4、7、9点
（二）会计数据输入功能的基本要求（重点）
1.会计核算软件应当具备几个初始化功能：
（1）输入会计核算所必需的期初数字及有关资料，包括总分类会计科目和明细分类会计科目的名称、编号、年初数、累计发生额及有关数量指标等；
（2）输入需要在本期进行对账的未达账项；
（3）选择会计核算方法，包括记账方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等，会计核算软件对会计核算方法的更改过程，在计算机内应当有相应的记录；
（4）定义自动转账凭证，包括会计制度允许的自动冲回凭证等；
（5）输入操作人员岗位分工情况，包括操作人员姓名、操作权限、操作密码等；
（6）提供必要的方法对输入的初始数据进行正确性校验。
2.应当具备输入记账凭证的功能。
3.对记账凭证编号的连续性应当进行控制。
4.下列数据输入应有必要的提示功能：
（1）正在输入的记账凭证编号是否与已输入的机内记账凭证编号重复；
（2）以编号形式输入会计科目，应当提示该编号所对应的会计科目名称；
（3）正在输入的记账凭证中的会计科目借贷双方金额不平衡，或没有输入金额，应予以提示并拒绝执行；
（4）正在输入的记账凭证有借方会计科目无贷方会计科目，或者有贷方会计科目无借方会计科目的，应予以提示并拒绝执行；
（5）正在输入的收款凭证有借方科目不是“现金”或“银行存款”科目、付款凭证贷方科目不是“现金”或“银行存款”科目的，应予以提示并拒绝执行。
5.对已经输入但未登记会计账簿的机内记账凭证，应提供修改和审核的功能，审核通过后，不能再对机内凭证进行修改。
6.对同一张记账凭证，应当对审核功能与输入、修改功能的使用权限进行控制。
7.发现已经输入并审核通过或者登账的记账凭证有错误的，应当采用红字凭证冲销法或者补充凭证法进行更正，红字可用负号“—”表示。
8.采用直接输入原始凭证由会计核算软件自动生成记账凭证的，在生成正式机内记账凭证前，应当进行审核确认。
9.由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据的，应当经审核确认后生成记账凭证。
（三）会计数据输出功能的基本要求
1.应当具有对机内会计数据进行查询的功能。
2.应当按照国家统一的会计制度规定的内容和格式打印输出机内原始凭证、记账凭证、日记账、明细账、总账、会计报表。
3.总分类账可以用总分类账户本期发生额、余额对照表替代。
4.在保证会计账簿清晰的条件下，计算机打印输出的会计账簿中的表格线条可以适当减少。
5.对于业务量较少的账户，会计软件可以提供会计账簿的满页打印输出功能。
（四）会计数据处理功能的基本要求
1.应当具有根据审核通过的机内记账凭证及所附原始凭证登记账簿的功能。
2.应当具有自动进行银行对账并自动生成银行存款余额调节表的功能。
3.应当具有机内会计数据按照规定的会计期间进行结账的功能。
4.结账前，应当自动检查本期输入的会计凭证是否全部登记入账，全部登记入账后才能结账。
5.结账后，不允许再输入上一会计期间的会计凭证。
6.应当具有自动编制符合国家统一会计制度规定的会计报表功能。对于根据机内会计账簿生成的会计报表数据，会计软件不能提供直接修改功能。
7.应当具有确保会计数据安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除功能。
八、会计核算软的功能模块
（一）概念：
会计核算软件的功能模块，是指会计核算软件中能够相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能的各个部分。
（二）划分：
会计核算软件一般分为账务处理、应收/应付款核算、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、成本核算、会计报表生成与汇总、财务分析等模块。
其中，账务处理模块是核心模块，该模块以记账凭证为接口，与其他模块有机联系在一起。）会计核算软件各子系统之间的联系。
（三）联系：
控制联系：控制联系就是一个子系统的状态输出对另一个子系统的状态、行为产生影响。
数据传递联系：数据传递联系是指一个子系统的数据输出作为另一个子系统的数据输入，供其加工处理，实现数据共享。会计软件子系统间的关系主要表现为数据传递关系。
九、会计核算软件的初始化
说明：
本课程下面讲解的软件操作部分，采用用友通10.3版本
（一）此版本与正式考试中使用的会计软件版本接近
（二）此版本含有2007年新准则科目
1.启动并注册系统管理
（1）两种身份：
注册系统管理的两种身份。系统管理员（Admin）和账套主管。
系统管理员（Admin）和账套主管的区别：
系统管理员负责整个系统的总体控制和维护工作，可以管理该系统中所有的账套。以系统管理员身份注册进入后，可以进行账套的建立、引入和输出，设置操作员和账套主管，设置和修改操作员的密码及其权限等。
账套主管负责所选账套的维护工作。主要包括对所选账套进行修改、对年度账进行管理（包括创建、清空、引入、输出以及各子系统的年末结转、所选账套的数据备份），以及该账套操作员权限的设置等。
2.账套管理
（1）建立账套
①含义：
账套指的是一组相互关联的数据。一般可以为企业中每一个独立核算的单位建立一个账套，系统最多可以建立999套账。账套管理包括建立账套、修改、引入和输出。
②内容：
账套参数：账套号、账套名、单位性质、会计科目编码方案等。
3.用户设置
（1）角色管理
（2）用户管理
用户是指有权登陆系统，对应用系统进行操作的人员，即操作员。
（3）操作员权限设置
①内容：
操作员权限设置又称为财务分工，即设置允许操作使用本系统的操作人员姓名及操作权限。
②操作员权限划分的基本原则：
A不相容的职权必须分隔。
B不相容的岗位必须分隔。
C不同的处理层次一般分隔。
D需重点保证数据安全的工作与其他工作分隔。
E其他制度特别规定需要分离的应该分隔。
4.会计科目设置（重点）
（1）原则：
①必须满足会计报表的要求，凡是报表所用的数据，如果需要从账务处理系统中取数，必须设立相应的科目。
②必须保持科目与科目间的协调性与体系完整性。不能只有下级科目而没有上级科目。
③要保持科目的相对稳定性。
④要考虑与子系统的衔接。凡是与其他各子系统有关的科目，在整理时应将各子系统中的核算科目设置为末级科目。
（2）方式：
①直接采用原有科目设置；
②根据电算化的特点进行科目调整（即部分科目采用辅助核算）。
（3）内容：
①科目编码：
A要具有唯一性；
B适合计算机识别和分类处理；
C简单明了；
D要尽量减少位数；
E要有一定的拓展性；
F输入时要使用全编码。
②科目名称：
A只输入本级科目名称；
B可以是汉字，可以是西文字符，但不能为空。
③科目类型
即按会计科目性质对会计科目进行划分。按照会计制度规定， 科目类型分为五大类，即资产、负债、所有者权益、成本、损益。新准则中增加了金融企业的共同类。
财政部规定的一级科目编码的第一位，即科目大类代码为：“1＝资产”，“2＝负债”，“3＝金融企业共同类”，“4＝所有者权益”，“5＝成本”，“6＝损益”。
④助记码
⑤账类
A主要有个人往来、客户往来、供应商往来、部门核算、项目核算等；
B银行账和日记账辅助核算。
⑥计量单位
表示该科目既核算金额又核算数量。（原材料等）
⑦外币名称
表示该科目要进行外币核算（即核算人民币金额同时也核算外币金额）。
⑧账页格式
即根据会计核算的需要对会计账簿进行格式定义，账页格式一般有金额式（三栏式）、外币金额式、数量金额式、数量外币式等种类。
（4）注意事项：
①先建一级科目，再建下级科目；
②已使用的科目本年度不能删除；
③科目一经使用，只能增加同级，不能增加下级；
④银行存款的明细科目按银行存款账户设置。
5.凭证类别设置（重点）
（1）内容：
①不分类别：通用记账凭证。
②分类别：
收款凭证、付款凭证、转账凭证；
现金凭证、银行凭证、转账凭证；
现金收款凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、银行付款凭证、转账凭证。
6.期初余额录入（重点）
（1）内容：
①总账科目期初余额录入；
②辅助核算科目期初余额录入。
（2）注意事项：
①余额从末级科目开始录入；
②录入完毕，系统自动进行校验。

空调棉被

感谢楼主

liumeimay

感谢分享，这个论坛真的不错哦~~

winnie_003

今天才找到真正的讲义，下周一考试。。。我加油！加油！加油！

magicbb520

首先支持一下，非常感谢！！