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2.（2016年多选）按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（ ）。
A.接受的货币捐赠计入“资本公积”
B.安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除
C.因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用”
D.超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用”
E.购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”
[答疑编号3608090803]
『正确答案』AD
『答案解析』
选项A，接受捐赠应计入“营业外收入”，企业计入“资本公积”应当进行纳税调增
；选项B，残疾人员加计扣除的工资费不用做会计处理，只在纳税时做调减；选项C，银行罚息可以在税前扣除，不需要纳税调整；选项D，超标的业务招待费会计上计入“管理费用”是正确的，但是纳税时应当做纳税调增；选项E，办公用品取得增值税专用发票可以依法抵扣进项税额，但企业未及时认证导致不能抵扣进项税额，应当按价税合计计入“管理费用”中，企业的处理是正确的，无需纳税调整。
请问现在企业接受捐赠还是计入“资本公积”？求分录 谢谢
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游客
发表于 2016-8-27 15:04:53
