望有高人对案例四作详尽讲解

kefmhqvj

本人对06版案例分析教材第一章案例四有所疑问，教材借款偿还都没有考虑利息的偿还。自认为：第2年应无临时借款；第3年临时借款“515+123.6-293.76-90=254.84”元；第4年初累计借款1545元，应计利息“1545*0.06+254.84*0.04=102.89”元，总成本费用“3230+293.76+90+102.89+20=3736.65”元。本人对财务一窍不通，请有高手指点一二，不胜感激。

zbmojmh69401

请仔细看一下本案例后的分析要点！

tfbtlz2999

确实本人理解错误。但还有疑问，临时借款应该在第3年，临时还款应该在第4年，教材怎么都提前了一年。

kukjbmh

这道题肯定有不能让人信服的地方：
1、在“还本付息表”中临时借款、偿还临时借款（131.24），我认为在列上错位。
2、在“还本付息表”中临时借款需不需要编入“本年新增借款”，需不需要计息。
3、在“还本付息表”中利息97.95从何而来。
4、从“自有资金现金流量表”中可知，第三年实际还本为383.76（515-131.24），在“还本付息表”中需不需要反映，该如何反映？
此表――“还本付息表”，与05教材有较大变化，请各位网友不惜交流

kefmhqvj

怎么没有高手指教一下啊，我也很有疑问

nzdg

4楼的问题，个人见解为:
2、临时借款编入“本年新增借款”了，而且也计息了，因为第四年的年初累计借款是1676.24=2060-293.76-90

tfbtlz2999

4楼的问题，个人见解为:
3、97.95=1676.24*0.06-131.24*0.5*0.04，也是倒推出来的

kefmhqvj

按此理解应为第3年末临时借款(按固定资产借款6％)，第4年年中偿还临时借款131.24*0.5*0.04(按流动资金借款);若按此理解营运期流动资金借款可否按年中支付考虑，这样由与"总成本费用表"矛盾.

kefmhqvj

97.95＝1545*.06+131.24*.04
1545＝2060-515
131.24是临时借款，应该列在第3年，此处我理解教材位置印刷错误，短期临时借款属流动资金所以利率为4%

kefmhqvj

关于四楼的问题，
1、131.24列上位置错误观点是对的，应该列在第3年而不是第2年。
2、临时借款发生在第3年末，第四年初累计借款已经包含。已经计息。
3、131.24是第3年临时借款，不是第3年还款。
4、97.95＝1545*0.06+131.24*.04