2007注税教材勘误表综合五门

shine

2007注税教材勘误表
一、税一
107页：第四行，“小规模纳税人”改为“一般纳税人”。应纳增值税＝.……＝29.529（万元）
109页：第四笔业务，甲企业向灾区捐赠的销项税修订为“＝〔（20+3）－（20×13％+3×7％）〕×1.1×13％×15％＝0.433 ；
111页，进项税转出＝（50000-4650）*17％+4650/（1-7％）×7％＝
159页,   税目税率表中的薯类白酒税率列中加上"定额税率为0.5元/斤".
177页：逾期押金的消费税算式修订为“23400/1.17×45％”；应纳消费税＝……＝487500（元）
212页：【例4-4】应纳营业税额＝（200+60-25+30-5+60-6+3）×3％＝9.51（万元）
212页：【例4-7】按教材新政策该题目无法解答，下岗职工优惠政策已经调整了，可以不看该题目。
217页的最后一行：对金融企业调增3％的部分不征收城建税，关于这句话，这是教材编写人的失误和误录入。营业税及附加以计税营业收入为税基，1997年7月1日以前税率为5%，之后调增为8%，2003年1月1日起，已经恢复为5％了！
234.将同类型的解释替换为“同类型车辆是指同国别、同排量、同车长、同吨位、配置近似等”。
二、税二

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三、财务与会计
P11：[例7]：答案中的170456.48（万元）将单位改为（元）
P14：[例12]上面一行：第二个“＋”号改为“＝”。
P26：3.每股股利的公式中，分子“发放的净利润”改为“普通股股利”。
P37：：表3-4：第四列最后三行的3660000、4160000、12224000分别改为：4059000、4559000、12623000。
P60：（四）：公式：K＝D/（P＋g）改为：K＝D/P＋g。
P63：倒数第四行：EBIT＝1000×15％＝150改为：EBIT＝1500×15％＝225；
倒数第二行：EBIT＝1000×14％＝140改为：EBIT＝1400×14％＝196。
因为此题中的计算数据错了，所以后面的根据筹资无差别点比较两种方案的内容也不正确。
P72：2.公式的分子中“A＋（1＋n×1）”改为“A×（1＋n×1）”。
P74：2.现金净流量的公式中，“现金净流量”改为“项目投资后每年的现金净流量”；
[例7]第三行：所得税税率30％改为40％；
[例7]倒数第三行：“所得税＝16×30％＝4.8”改为“所得税＝16×40％＝6.4”；
[例7]倒数第二行：“现金净流量”改为“项目投资后每年的现金净流量”；
[例7]倒数第一行：“＝折旧＋税后利润＝18.2”改为“＝折旧＋税后利润＝16.6”。
P77：第五行：“现金净流量100万元”改为“现金净流量1000万元”；
第八行：“100×PVAr,n＝4500”改为“1000×PVAr,n＝4500”。
P119：[例14]第一行：“预计的减值计提百分比为5％”，改为“预计的减值计提百分比为3‰”。
P147：[例16]：此题存在问题
P148：4.第二行：“应交税费——应交增值税（进项税额）”改为“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。
本页最后一行：“应交税费——应交增值税（进项税额）”改为“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。
P164：第3-4行：“借记“在建工程——待摊支出””改为“借记“营业外支出””。
P169：[例7]
（1）：借：在建工程 1200000 改为：借：在建工程 1250000
未确认融资费用 350000 　未确认融资费用 300000
（3）：借：固定资产——融资租入固定资产 1250000 改为：借：固定资产——融资租入固定资产 1300000
贷：在建工程 1250000 　　　　贷：在建工程 1300000
（4）：借：固定资产——生产经营用固定资产 1250000 改为：借：固定资产——生产经营用固定资产 1300000
贷：固定资产——融资租入固定资产 1250000 　　
                贷：固定资产——融资租入固定资产 1300000
八、：盘盈的固定资产应该按照差错处理，不是记入“待处理财产损溢”
分录为：借：固定资产
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润

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P171：（三）4.将“处于修理”中的“修理”删掉。
P174：表10-1：第四行第五、六列：125400、34600分别改为：125440、34560；
第五行第二、四、五、六列：34600、14900、140300、19700分别改为：34560、14880、140320、19680；
第六行第二、四列：19700、14900分别改为：19680、14880；
表下第一行：“34600×40％（34600－4800）/2”改为“34560×40％（34560－4800）/2”；
表下第二行：“（34600－4800）/2＝14900”改为“（34560－4800）/2＝14880”。
P179：[例17]（2）：“贷：现金”改为“贷：库存现金”。
P185：“五、无形资产摊销的核算”改为“四、无形资产摊销的核算”。
P186：“六、无形资产处置和报废的核算”改为“五、无形资产处置和报废的核算”。
P197：例3：此题有问题
P220：第七行：物资采购改为材料采购。
P222：最上面一段：企业将自产产品、委托加工的货物用于集体福利或个人消费的情况的处理，书上的说法不正确，应该要确认收入，同时结转成本。
P226：最后一行：“产品销售营业税金及附加”改为“营业税金及附加”。
P235：第二个表格下面第四行：“借：制造费用”改为“借：管理费用”。
P254：[例29]甲、乙公司的分录反了。
P266：倒数12行：“账面价值”改为“公允价值”。
P272：[例2]题目中少给了一个条件：双方协议确认的投资价值为2 000 000。
P339：资产负债表中，流动负债下的“预收账款”改为“应付账款”。
四、税收相关法律

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五、税务代理实务
1.2007年教材Ｐ29页第17行，“并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚金”，应为“并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款”。
2.2007年教材Ｐ31页倒数第3行，删除“企业分支机构、个体工商户和其他单位”。
3.失效规定：2007年教材Ｐ38页倒数第10行“对从事商业经营的新办企业……再转为正式的一般纳税人。”
4.2007年教材Ｐ62页（17）应缴个人所得税的计算中，没有扣除业主的生计费用。
5.2007年教材Ｐ67页表5－4中第6行：“应纳所得税额”，应为“应纳税所得额”。
6.2007年教材Ｐ68页第4行，“补贴收入”、“应收补贴款”，应为“营业外收入”、“其他应收款－应收补贴款（增值税）”。
7.2007年教材P68页倒数第6行“已交税费”，应为“已交税金”；Ｐ68页倒数第4行“补贴收入”，应为“营业外收入”；Ｐ70页倒数第14行“应收补贴款”，应为“其他应收款－应收出口退税款（增值税）”。
8.2007年教材Ｐ72页三、所得税，应为“所得税费用”。
9.2007年教材Ｐ73页八、“应收账款－应收出口退税款”科目，应为“其他应收款－应收出口退税款”科目。
10.2007年教材Ｐ75页第7行“待转资产价值”，应为“实收资本”或“股本”、“资本公积”。
11.2007年教材Ｐ75页第18行“待转资产价值”，应为“营业外收入”。
12.2007年教材Ｐ75页例6-5中会计分录：
“贷：资本公积－其他资本公积　　　　81515.60
递延所得税负债　　　　　　　　40154.40”
应为：“贷：营业外收入　　　　　　　　　　121680”
13.2007年教材Ｐ79页第2行中“应付福利费”，应为“应付职工薪酬”。
14.2007年教材Ｐ79页例6－16会计处理有误，应为：
“借：其他应付款　　　　　　　　　　　2000
贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　 1709.40
应交税费－应交增值税（销项税额）　　290.60”
15.2007年教材Ｐ80页倒数第3行，从“企业以生产的应税消费品……销售处理。”应为：“企业以生产的应税消费品用于投资，按照税法规定视同销售缴纳消费税。根据新会计准则的规定，在会计中也应确认收入，按照销售处理。”
16.2007年教材Ｐ81页第三段倒数第五行，从“因此，本书……”一直到本段结束，不符合新会计准则的规定，按照新准则的规定，用于非应税项目及无偿赠送的视同销售行为可以按成本转账，不确认收入，其他视同销售行为一律应确认收入。本页倒数第10行，“其他业务成本”，应为“营业税金及附加”。
17.2007年教材Ｐ84页五（二），根据新会计准则的规定，在会计中应该计入营业外收入中，对于按照税法规定可以分期计入应纳税所得额的捐赠额，应该确认递延所得税负债。
18.2007年教材Ｐ86页第14行、第27行，“产成品”，应为“库存商品”。
19.2007年教材Ｐ91页例6-23中，适用增值税税率有误，教材中为17％，应为13％，会计分录中：应交税费－应交增值税（进项税额）金额教材“212500”，应为“162500”；银行存款金额教材“1212500”，应为“1162500”。
20.2007年教材Ｐ92页倒数第10行“其他业务支出”，Ｐ93页第5行“其他业务支出”，删除。

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21.2007年教材P99页例6－27中会计分录应为：
借：物资采购 10930
应交税费－应交增值税（进项税额） 1770
贷：银行存款 12700
借：库存商品 9837
贷：物资采购 9837
借：待处理财产损溢 1270
贷：物资采购 1093
应交税费－应交增值税（进项税额） 177
22.2007年教材Ｐ102页倒数第5段，内容有误，参看《税法（一）》教材的内容学习。
23.2007年教材P111页倒数第2行，“17=12＋13－14－15＋16”。
24.2007年教材Ｐ114页表格中第21行、第22行中间应该加入一行：三、待抵扣进项税额。
25.2007年教材Ｐ127页第13行，“当期生产领用、外购或”文字中的顿号应改为“的”字。
26.2007年教材Ｐ129页第10行，“一般贷款业务的营业税额”，删除中间的“税”字。
27.2007年教材Ｐ139页例8-1中的教育经费比例应为2.5％。
28.2007年教材P198-199页例8-8，计算公式有误，应该使用2004年规定的新计算公式。
29.2007年教材Ｐ233页例10-7中，会计分录中“库存产品”，应为“库存商品”。
30.2007年教材Ｐ234页例10-8中，会计分录中“应交税费－增值税检查调整”，应为“应交税费－应交增值税（进项税额转出）”。
31.2007年教材P292-295页例12-9，答案有误。
32.2007年教材P309倒数3行，数字错误，应为：
“25260＋2000＋646＝27906（元）
2005年度李某已被扣缴个人所得税16930元，还应补缴个人所得税＝27906－16930＝10976（元）。”
33.2007年教材P286页倒数第1行，方框内的金额“21500”，应为“210150”。
34.2007年教材P314页“第二节
                房产税、城镇土地使用税、车辆购置税纳税审核代理实务”，删除其中的“车辆购置税”。
35.2007年教材Ｐ317页第24、25行会计分录中的金额“51000”，应为“59500”。

unicowyb

很好呀，谢谢啦！

2008feng

好

shenjiande

楼主辛苦了

funzhumi

多谢～
这几天看教材，有些错的地方头都看大了
[em05]

bigsky2

谢谢了...