05年注会考试《税法》试题（三）

galland

1、下列项目中，属于国家 税务 局征收、且收入属于中央地方共享的是（ ）。
A、消费税 B、 企业 所得税
C、个人所得税 D、外商投资企业和外国企业所得税
2、我国《增值税暂行条例》规定，下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A、生产过程中出现的报废产品 B、用于在建工程的外购动力
C、外购免税农产品支付的运费 D、购置防伪税控收款机
3、某有进出口经营权的生产企业，2004年9月出口自产设备40台，出口离岸价80万美元。本月国内销售设备100台，不含税销售额600万人民币，国内购进货物全部进项税额为200万元，出口退税率为11%，外汇牌价为1∶8.30.该企业9月份应退增值税税额是（ ）。
A、14.88万元 B、39.84万元
C、58.16万元 D、73.04万元
4、某烟草进出口公司2004年9月进口卷烟300标准箱，进口完税价格280万元。假定进口关税税率为60%，消费税固定税额为每标准箱150元，比例税率为30%，则进口环节应纳消费税为（ ）。
A、192万元 B、193.93万元
C、198.43万元 D、251.32万元
5、国内某建筑公司在甲国承包了一项 建筑工程 ，取得工程价款3 000万元；在境内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款1 500万元； 建设 一幢办公楼自用，价值1 000万元。该建筑公司应纳营业税为（ ）。
A、165万元 B、75万元
C、135万元 D、45万元
6、某卷烟厂（地处县城）2004年12月销售卷烟500箱，取得不含税销售额150万元。其当月应纳城建税和教育费附加为（ ）。（卷烟比例税率为45%，固定税额150元/箱）
A、9.06万元 B、8.54万元
C、8.05万元 D、6.54万元
7、某企业2003年以200万元进口了一台生产设备；2004年8月因出现故障运往境外修理，同年10月按海关规定的期限复运进境。此时，该设备的国际市场价已为220万元。若经海关审定的修理费为30万元、料件费为5万元，复运进境前的运费 保险 费3万元，进口关税税率为6%，该设备复运进境时应缴纳的进口关税为（ ）。
A、2.28万元 B、3万元
C、2.1万元 D、12万元
8、某纳税人本期以自产液体盐50 000吨和外购液体盐10 000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12 000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税（ ）。
A、36万元 B、61万元 C、25万元 D、31万元
9、下列各项中，属于 土地 增值税征税范围的有（ ）。
A、以房地产对外投资
B、以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C、被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的
D、以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的
10、甲公司向乙汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的 合同 规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，月租金为0.4万元。则甲乙两公司应缴印花税额合计为（ ）。
A、12元 B、24元 C、2 400元 D、4 800元
11、 甲企业破产清算时，将价值2 000万元的房地产抵偿债务，将价值6 000万元的房地产转让给乙企业，乙企业接受了甲企业原有职工的50%.当事人各方合计应缴纳契税为（ ）。（契税适用税率4%）
A、0 B、120万元 C、200万元 D、240万元
12、A公司2003年以500万元向B公司投资入股，取得B公司20%的股权。2004年12月A公司将股权转让，收到B公司的转让支付额620万元，其中含累计未分配利润和累计盈余公积68万元。A公司适用企业所得税税率为33%，B公司适用企业所得税税率为15%.A公司收到的转让支付额应缴纳企业所得税为（ ）。
A、21.60万元 B、29.40万元 C、31.56万元 D、39.6万元
13、某外商投资企业2004年为减免税最后一年（地方附加税同所得税减免）。2004年购买国产设备用于生产经营，投资额80万元。该企业2003年有经营亏损15万元，2004年应纳税所得额为65万元（未补亏），则2004年可抵税的税额为（ ）。
A、0万元 B、7.5万元 C、8.25万元 D、10.725万元
14、某演员参加一次商业演出，合同规定不含税演出费20 000元，个人所得税为演出公司代付，则代付个人所得税为（ ）。
A、2 880 B、3 142.86 C、3 809.52 D、457.43