2009年审计师《理论与实务》习题(1-6)

zilong1211

单项选择题
1．社会审计组织在办理审计机关的委托审计事项时，其审计结果（　　）。
A．需经授权的审计机关审定
B．需经行业协会审定
C．需经当地政府机构审定
D．无需任何机构审定
2．标志我国社会主义审计监督制度建立的是（　　）。
A．1932年成立中央苏区审计委员会
B．1934年颁布《审计条例》
C．1982年五届人大五次会议通过修改的《宪法》
D．1983年审计署正式成立
3．我国“审计”这个名词正式出现是在（　　）。
A．西周
B．汉朝
C．宋朝
D．清朝
4．《中华人民共和国审计法》实施的时间是（　　）。
A．1994年8月31日
B．1995年1月1日
C．1995年7月14日
D．1995年7月19日
5．一般认为，世界上第一个会计师职业团体是（　　）。
A．爱丁堡会计师协会
B．美国注册公共会计师协会
C．东京会计师协会
D．蒙特利尔会计师协会
6．审计性质应当表述为（　　）。
A．经济监督
B．财政、财务收支的审查
C．会计检查
D．独立性经济监督
7．现代审计实务中，最能体现经济评价职能的审计种类是（　　）。
A．财政审计
B．财务审计
C．财经法纪审计
D．经济效益审计
8．称之为美国式审计的标志，是它率先实行了（　　）。
A．舞弊审计
B．资产负债表审计
C．管理审计
D．三
E．审计
9．研究审计演进历史，可以发现牵动审计产生、存在和发展的一条主线是（　　）。
A．生产力发展
B．资源财产私有制出现
C．国家权力加强
D．受托经济责任关系
10．与财政财务审计相比较，财经法纪审计更加突出的审计目标是（　　）。
A．真实性
B．合法性
C．效益性
D．公允性
11．经济效益审计的主体（　　）。
A．只能是内部审计
B．只能是外部审计
C．只能是国家审计机关
D．外部审计、内部审计都可以
12．按审计的范围不同，审计可分为（　　）。
A．全部审计和局部审计
B．详细审计和抽样审计
C．全部审计和抽样审计
D．局部审计和详细审计
13．某公司的内部审计机构对该公司所属的一家企业进行经济效益审计，该审计属于（　　）。
A．外部审计
B．单位内部审计
C．部门内部审计
D．专案审计
14．按审计执行地点的不同，可以将审计划分为（　　）。
A．送达审计和就地审计
B．强制审计和任意审计
C．内部审计和外部审计
D．预告审计和突击审计
15．社会审计组织接受委托人的委托，按照委托人的要求进行的财务审计或经济效益审计，属于（　　）。
A．强制审计
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B．任意审计
C．送达审计
D．不定期审计
16．在业务上指导和管理社会审计组织的是（　　）。
A．国家审计机关
B．被审计单位的股东
C．被审计单位的主要投资人
D．行业协会
参考答案：
1．A2．C3．C4．B5．A6．D7．D8．B  
9．D10．B11．D12．A13．B14．A15．D16．D
单项选择题
1．注册会计师及会计师事务所的管理机构为（　　）。
A．财政部
B．审计署
C．中国注册会计师协会
D．当地政府机关
2．部门、单位可在管理权限范围内授予内部审计机构的权限是（　　）。
A．经济决策
B．经济处理、处罚
C．经济预测
D．经济管理
3．对违反规定转移、隐匿违法取得的资产的，审计机关有权在法定职权范围内予以制止；对其中在金融机构的有关存款需要予以冻结的，应当提出申请，其接受申请的机构为（　　）。
A．上级审计机关
B．法院
C．同级人民政府
D．检察院
4．在业务上给予单位内部审计机构指导的是上一级主管部门审计机构和（　　）。
A．同级国家审计机关
B．上级国家审计机关
C．各级国家审计机关
D．审计署
5．内部审计的范围决定于（　　）。
A．当时的方针政策
B．部门和单位负责人的领导意图
C．上级审计机关下达的任务
D．审计的目的和职能
6．社会审计人员在执行业务中，委托人示意作不实或者不当证明的应予以（　　）。
A．向主管部门报告
B．向法院起诉
C．向当地审计机关报告
D．拒绝出具报告
7．根据规定，我国各级审计机关对其负责并报告工作的是本级人民政府和（　　）。
A．上一级人民政府
B．上一级审计机关
C．审计署
D．审计机关的派出机构
8．国家审计人员的法律责任主要体现在（　　）。
A．《中华人民共和国注册会计师法》
B．《中华人民共和国审计法)
C．《中华人民共和国民法通则》
D．《中华人民共和国刑法》
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9．《中华人民共和国民法通则》规定的与社会审计人员直接相关的民事责任是（　　）。
A．违约
B．一般过失
C．重大过失
D．欺诈转
来源：考试大

10．审计人员在财务报表审计中负有的责任是（　　）。
A．编制财务报表
B．建立内部控制结构
C．对财务报表的公允性表达审计意见
D．审查所有重要的差错、舞弊和违法行为
参考答案：
1．C2．B3．B4．A5．D6．D7．B8．B9．A10．C
多项选择题
1．审计产生和发展的社会基础的含义是指（　　）。
A．受托经济责任关系出现
B．社会财富分配不合理
C．资源财产所有权与经营管理权分离
D．经济责任授权人无法直接经常的监督检查
E．会计核算业务的发展
2．作为审计产生和发展的直接原因，经济责任授权人无法直接经常的监督检查，是由于（　　）。
A．地理上的限制
B．人际上的限制
C．时间上的限制
D．法律上的限制
E．技术上的限制
3．总结国内外审计实践，我国审计独立性应体现在（　　）。
A．组织上的独立
B．人员上的独立
C．工作上的独立
D．经费上的独立
E．目的上的独立
4．著名审计会计学家莫茨和夏拉夫等人认为审计的独立应是（　　）。
A．财务利益方面的独立
B．精神状态方面的独立
C．评价依据方面的独立
D．组织地位方面的独立
E．自由调查方面的独立
5．在(利马宣言——审计规则指南》中专门提出的独立性问题，是指（　　）。
A．最高审计机关的独立性
B．最高审计机关成员和官员的独立性
C．最高审计机关行为的独立性
D．最高审计机关报告的独立性
E．最高审计机关财政上的独立性
6．下列职能不属于我国审计职能范畴的是（　　）。
A．经济监督
B．经济司法
C. 经济鉴证
D．经济预测
E．经济仲裁
7．由审计独立性决定的审计监督的优势是（　　）。
A．审计法律、法规的权威性
B．审计监督是较高层次的经济监督
C．审计人在审计关系中具有超脱性
D．审计监督范围具有广泛性
E．审计方法具有科学性和严肃性
8．构成审计行为的基本因素，即审计要素是（　　）。
A．证据要素
B，准则要素
C．标准要素
D．行动要素
E．结果要素
9．我国社会主义审计的作用可以概括为（　　）。
A．公允性作用
B．防护性作用
C．建设性作用
D．综合性作用
E．效益性作用
10．根据审计关系理论，与审计对象息息相关的是（　　）。
A．审计主体
B．审计客体
C．审计原则
D．审计地位
E．审计作用
11．经济效益审计应（　　）进行。
A．事前
B．事中
C．事后
D．预告
E．突击
12．审计的基本分类包括（　　）。
A．按审计主体不同进行的分类
B．按审计范围不同进行的分类
C．按审计内容不同进行的分类
D．按审计执行地点不同进行的分类
E．按实施审计的时期不同进行的分类
13．按审计的内容，可以将审计分为（　　）。
A．国家审计
B．社会审计
C．内部审计
D．财政财务审计
E．经济效益审计
14．社会审计组织对企业年度财务报表的审核可以属于（　　）。
A．财政财务审计
B．事后审计
C．定期审计
D．期末审计
E．综合审计
15．社会审计的最主要特点是（　　）。
A．广泛性
B．委托性
C．及时性
D．经常性
E．有偿性
多项选择题答案
1．ACD   2．ACDE   3．ABCD   4．ABDE   5．ABE   6．BDE    7．BCDE
8．CDE   9．BC     10．AB    11．ABCD  12．AC   13．DE   14．ABCD   15．BE
多项选择题
1．设置审计机构时，应遵循以下原则（　　）。
A．独立性
B．权威性
C．强制性
D．系统性
E．分散性
2．我国审计监督体系包括（　　）。
A．审计派出机构
B．社会审计组织
C．国家审计机关
D．资产评估部门
E．内部审计机构
3．目前世界各国的审计机关在整个国家机构中的隶属关系主要有（　　）。
A．立法体制
B．司法体制
C．行政体制
D．财政体制
E．独立体制
4．社会审计组织的审计业务具体有（　　）。
A．审查企业会计报表，出具有关的报告
B．验证企业资本，出具验资报告
C．办理企业合并、分立、清算及其他事项中的审计业务，出具有关报告
D．协助拟定合同、章程和其他经济文件
E．法律行政法规规定的其他审计业务
5．内部审计机构的主要权限是（　　）。
A．提出改进管理、提高经济效益的建议及纠正违反财经法规行为的意见
B．监督财政预算的执行和财政决策
C．对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料
D．对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理的建议，并按有关的规定，向上级内部审计机构或者审计机关反映
E．审查企业会计报表，对外出具审计报告
6．我国的会计师事务所（　　）。
A．有偿服务
B．自收自支
C．独立核算
D．依法纳税
E．具有法人资格
7．以下属于内部审计范围的有（　　）。
A．财务计划或者单位预算的执行和决策
B．财政财务收支及其有关的经济活动
C．经济效益和内部控制制度
D．经济责任和建设项目预(概)算、决算
E．财经法规和部门、单位规章制度的执行
8．按照国家规定，必须设立内部审计机构的有（　　）。
A．国家大型建设项目的建设单位
B．县级以上的国有金融机构
C．除外商投资企业以外的所有企业
D．财务收支范围较大的集体所有制企业
E．国有大中型企业
9．根据法律法规的规定，国家审计机关对依法属于审计机关监督对象的单位的内部审计工作负有的职责是（　　）。
A．领导
B．检查
C．考核
D．业务指导和监督
E．审计业务质量监督
10．可以实施审计行为的机构和人员包括（　　）
A．国家审计机关
B．稽查特派员
C．内部审计机构
D．社会审计组织
E．巳国有资产管理部门
11．《中华人民共和国注册会计师法》规定注册会计师可以承办的审计业务主要有（　　）。
A．审查企业会计报表，出具审计报告
B．会计咨询和会计服务业务
C．资产评估业务
D．验证企业资本，出具验证报告
E．办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告
12．《中华人民共和国注册会计师法》规定注册会计师在执行审计业务时，遇有哪些情形应当拒绝出具有关报告（　　）。
A．委托人故意不提供有关的会计资料和文件
B．委托人的会计处理有可能误导财务报表使用者的经济决策
C．委托人示意其做不实或者不当证明的
D．委托人提出不合理要求，致使审计报告不能对财务会计的重要事项作出正确表述的
E．委托人的会计处理与国家有关规定相抵触
答案：
1．AB     2．BCE    3．ABCDE    4．ABCE    5．ACD   6．ABCDE
7．ABCDE  8．ABE    9．DE       10．ACD   11．ADE   12．ACD
单项选择题
1．下列对社会审计准则的表述最为正确的是()。
A．指出了实施社会审计时应采用的方法和程序
B．规范社会审计人员的责任范围和内容
C．为社会审计人员计划审计工作、编写审计报告提供了指南
D．提供了评价社会审计工作的基础
2．社会审计准则一般准则第二条要求“注册会计师应当具备专门学识和经验．经过适当专业训练，具备足够的分析判断能力”。这是要求社会审计人员应该()。
A．经过审计领域的专业培训。并具有专业经验
B．具备计划和监督审计工作的能力
c．精通有关商业和财务事项
D．具备财务会计方面的专业知识
3．世界上最早的审计准则是()。
A．《国际审计准则》
B．《美国公认审计准则》
c．《中华人民共和国独立审计准则》
D．《审计准则试行方案——公认的重要性和范围》
4．世界上第一个政府审计准则是()。
A．《东京宣言》
B．《政府机构、计划项目活动和职责的审计准则》
C．《中华人民共和国国家审计基本准则》
D．《最高审计机关国际组织审计准则》
5．我国第一部正式的政府审计准则是()。
A．《中华人民共和国审计法》
B．《中国独立审计准则》
c．《中华人民共和国国家审计基本准则》
D．《内部审计标准》
6．社会审计准则外勤准则的共同特征是()。
A．审计工作应由独立的、有能力的、保持合理职业谨慎的人员担任
B．规范审计报告的内容、格式和标准措词
C．为审计计划和证据收集工作提供标准
D．要求社会审计人员保持超然独立态度
7．标准审计报告中同时提及了社会审计准则和会计准则，它们分别在()中被提及。
A．审计准则和会计准则都在意见段
B．审计准则在范围段。会计准则在意见段
C．审计准则两段都提及了。会计准则在范围段
D．会计准则两段都提及了，审计准则在意见段
8．国际会计师联合会成立于()。
A．1977年10月   
B．1947年10月
C．1984年5月   
D．1972年5月
9．国际审计准则的制定机构是()。
A．美国总审计署
B．国际会计师联合会
C．最高审计机关国际组织
D．国际内部审计师协会
10．社会审计准则中报告准则第三条要求审计报告对所运用会计准则的前后一贯性应予以揭示，其目的在于()。
A．保证财务报表的形式和格式没有变动
B．保证完全不同的业务按同一标准处理
C．保证审计师能知晓所有会计处理上的重要变化
D．保证未予揭示的会计处理上的变化对各期财务报表的可比性没有重大影响
参考答案：1．D  2．A  3．D  4．B  5．C  6．C  7．B  8．A  9．C  10．D
单项选择题
1．审计准则要求审计人员应保持合理的职业谨慎，就是要求审计人员必须()。
A．具备从事审计工作必要的技能和知识
B．保持超然独立的态度．
C．严格遵循审计准则的各项要求
D．谨慎小心地从事审计工作
2．质量控制措施要求会计师事务所开展继续教育和培训，其目的在于为事务所人员提供()。
A．技术培训以保证其精通审计业务
B．职业教育以保证其保持职业道德
C．完成其工作职责所需要的专门知识，特别是在外部环境不断变化的情况下所出现的最新专业知识
D．开展同业检查的知识
3．会计师事务所建立适当的晋升政策，以保证被提升的人具备胜任他们新工作的能力。说明该事务所遵循的标准是()。
A．质量控制
B．合理谨慎
C．职业道德规范
D．审计准则
4．会计师事务所的基本工作就是按专业标准提供专业服务，能为事务所完成这一基本工作提供合理保证的是()。
A．职业道德教育   
B．质量控制体系
C．遵循报告准则   
D．同业检查
5．审计质量控制的客体是指()。
A．被审计单位
B．审计组织和人员
C．审计工作的全过程
D．审计测试工作
6．社会审计人员在执行审计业务时，必须在第三者面前呈现一种独立于被审计单位的身份和形象，这种独立称为()。
A．经济上的独立
B．形式上的独立
C．思想上的独立
D．实质上的独立
7．我国审计机关对审计项目计划管理实行()。
A.审计署垂直领导制
B．地方审计机关领导制
C．地方政府与审计机关双重领导制
D．统一领导分级负责制
8．审计机关组成审计组后，一般来说，应向被审计单位送达审计通知书的时间是()。
A.接受审计项目之日
B.进驻之日
C.实施审计之日
D．实施审计三日前
9．审计程序终结阶段的主要标志是()。
A.写出并上报审计报告
B．复核并审定审计报告
C．提出审计报告和审计决定
D．建立审计档案
10．根据我国目前的实际情况，国家审计基础的审计目标是()。
A.真实性
B.合法性
C.效益性
D.真实性、合法性、效益性
参考答案：1．C 2．C  3．A 4．B 5．C 6．B  7．D  8．D  9．A  10．A