CPA税法公式大全

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10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率

　　11、年纳企税=年纳额*企率

　　年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外税扣额

　　12、年纳地税=年纳得额*地率

　　年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税

　　13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和

　　汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额

　　14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。

　　预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率

　　15、再投退税=[再投额/1-（企率+地率）]*企率*退率

　　16、所得税汇缴：

　　年纳税=年纳得额*（企率+地率）

　　税汇缴补（退）税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补税

　　税法公式大全2

　　个人所得税

　　1、 工资、薪金纳税=纳得额*率-速扣数

　　=（月入-800/4000）*率-速扣数

　　所得额　　　税率　扣除数

　 　

　 　500-2000 　 10% 25

　　 2000-5000 　15% 125

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　5000-20000 　20% 375

　　20000-40000　25% 1375

　　40000-60000　30% 3375

　　60000-80000　35% 6375

　　80000-100000　40% 10375

　　大于100000 　45% 15375

　　2、 个体工商生产经营 纳税=纳得额*率-速扣数

　　=（年收入-本费损）*率-速扣数

　　所得额　　　税率　扣除数

　　  

　　5000-10000 　10% 250

　　10000-30000 20% 1250

　　30000-50000 30% 4250

　　大于50000 　 35% 　6750

　　3、 独资和合伙企生产经营所得

　　（一）查账征收

　　投资者兴办两个或以上独资企，年终汇缴按下式：

　　纳得额=∑各企经营所得

　　纳税=纳得额*率-速扣数

　　本企纳税=纳税*经营所得/∑各企经营所得

　　本企补缴税=本企纳税-本企预缴税

　　（二）核定征收

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（1）纳税=纳得额*率

　　（2）纳得额=收入*率=本费支/（1-率）*率

　　4、 企事业承包承租经营

　　纳税=纳得额*率-速扣数

　　=（年纳税收入-费用）*率-速扣数

　　5、 劳务报酬

　　 20000 20% 0

　　20000-50000 30%　2000

　　 大于50000 40% 7000

　　（1） 次收入

　　=（次收入-800）*20%

　　（2） 次收入>4，000

　　纳税=纳得额*率

　　=次收入*（1-20%）*率

　　（3） 次收入>20，000

　　纳税=纳得额*率-速扣数

　　=次收入*（1-20%）*率-速扣数

　　（4） 为纳税人代扣税款

　　A、

　　不含税收入

　　A）纳得额=（不含税收入-800）/（1-率）

　　B） 纳税=纳得额*率

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　B、 不含税收入>3，360元

　　A） 纳得额=[（不含税收入-速扣数）*（1-20%）]/[1-率*（1-20%）]

　　=[（不含税收入-速扣数）*（1-20%）]/当级换算系数

　　B） 应纳税=纳得额*率-速扣数

　　上述A的B）、B的B）适用以下扣除数表

　 　20000 20% 0

　　20000-50000 30%　2000

　　大于50000 40% 7000

　　A的A）、B的A）适用以下“不含税劳务报酬收入适用适率表”：

　　不含税劳报收入 率 速扣数 换算系数（%）

　　

　　>3，360-21，000 20 0 84

　　>21，000-49，500 30 2，000 76

　　>49，500 40 7，000 68

　　6、 稿酬所得

　　（1） 次入

　　纳税=纳得额*率*（1-30%）

　　=（次入-800）*20%*（1-30%）

　　（2） 次入>4，000

　　纳税=纳得额*率*（1-30%）

　　=次入额*（1-20%）*20% *（1-30%）

　　7、 特许权使用费所得

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（1） 次入

　　纳税=纳得额*率=（次收入-800）*20%

　　（2） 次入>4，000

　　纳税=纳得额*率=次入*（1-20%）*20%

　　8、 利息、股息、红利所得

　　纳税=纳得额*率=次收入额*20%

　　9、 财产租赁所得

　　纳税=纳额*率

　　（1） 次月入

　　纳额=次（月）入额-准扣-修缮费用（800元为限）-800

　　（2） 次（月）入>4，000

　　纳额=[次（月）入额-准扣-修缮费用（800元为限）]*（1-20%）

　　10、 财产转让所得

　　纳税=纳额*率

　　=（入额-财产原值-合理费）*20%

　　11、 偶然所得

　　纳税=纳额*率=次入额*20%

　　12、 其他所得

　　纳税=纳额*率=次入额*20%

　　13、 特定行业职工取得的工资、薪金所得的计税

　　纳税=[（年工薪入/12-费用扣除标准）*率-速扣数]*12

　　其它公式：

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14、 在中国境内无住所个人工资薪金所得征税问题：

　　（1）取得不满1个月的工薪所得应纳税

　　纳税=（当月工薪纳得额*率-速扣数）*月在中国天数/当月天数

　　（2）两个以上的纳税人共同取得一项所得计税

　　某币对人民币汇价=美元对人民币的基准汇价/纽约外汇市场美元对该种货币的汇价

　　15、 企业经营者年薪制征个人税：

　　纳税=[（年基本和效益收入/12-费用扣除标准）*率-速扣数]*12

herou

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