企业所得税试题

jinyan_012 · 发表于 2008-11-3 11:12:00

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企业持有的某项可供出售的金融资产,成本为520万元,资产负债表日,其公允价值为640万元,该企业适用的所得税税率为25%,该业务对当期所得税费用的影响额为多少?

yddxqsyk · 发表于 2008-11-3 14:43:00

不影响

xin_h · 发表于 2008-11-4 15:08:00

可供出售的金融资产的公允价值变动计入资本公积，相应的暂时性差异也计入资本公积，对当期的所得税费用没有影响。
这样，写出分录就清楚了
1、公允价值的变动
借：可供出售金融资产  120
   贷：资本公积       120
2、确认暂时性差异
借：资本公积 30
贷：递延所得税负责  30

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