中审网校CIA第一科题目

Oliviavvv

本帖最后由 Oliviavvv 于 2015-7-10 16:21 编辑

1．被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商财务总监的哥哥，此时该审计师应当：A．接受该指派，但避免在现场工作中与该总监接触。B．接受该指派，但应当在审计报告中披露这一关系。C．将潜在的利益冲突通知供应商。D．将潜在的利益冲突通知首席审计官。

2．首席审计官采取的以下哪项活动不违反《职业道德规范》？A．首席审计官决定拖延对分部的审计，以便分部经理（首席审计官的亲戚）有时间将“有些事情”进行整理。B．为节约公司资源，首席审计官以所有助理人员都是新人，不会从培训中受益为由，取消了所有助理人员未来2年的培训。C．为节约公司资源，首席审计官限制了对国外部分的审计程序，以便从国外经理处证实没有发生主要的人事变动。D．首席审计官拒绝向作为投资者之一的父亲提供有关公司的经营信息。

3．公司新近任命原经营经理出任首席审计官。新任的首席审计官既不是国际注册内部审计师，也不是IIA的成员。内部审计活动的工作是严格按照首席审计官的要求开展的，而非IIA的标准。4名助理内部审计人员都是IIA的会员，但都不是国际注册内部审计师。依据IIA的《职业道德规范》，助理审计人员的最佳行动方案是：A．鉴于他们都不是国际注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范。B．应遵守内部审计专业实务标准。C．必须尊重组织的法律地位和道德目标，可忽视内部审计专业实务标准。D．必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动。

4．审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是：A．保护内部审计师的独立性免受管理层的不利影响。B．审查年度审计计划并监督审计结果。C．批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。D．审查抽取到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导进行讨论。

5．下列哪一项情况会大大影响内部审计部门的独立性？A．内部审计师经常为在审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。B．首席审计官承担着向公司高级管理层行政领导和董事会报告的双重责任。C．内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的重复。D．内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。

6．当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？A．内部审计标准。B．审计业务小组。C．审计业务客户。D．内部审计章程。

7．以下活动中由内部审计部门实施较为妥当的是：A．设计控制制度。B．起草控制制度的程序。C．在执行之前审查控制制度。D．安装控制制度。

8．根据《标准》的规定，首席审计官制定的内部审计部门的目标应该包括两个方面，即：A．可计量性和可实现性。B．经预算和批准。C．经计划和可实现性。D．被要求和批准。

9．某公司收到一封匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA的《职业道德规范》。该公司已将IIA的《职业道德规范》作为自己的规范要求内部审计师来遵守。在对内部审计师的举报中包括以下内容：①内部审计师1在业余时间有一份兼职工作——在当地一所大学里担任客座教授。②内部审计师2拥有雇主公司的股票。③内部审计师3告诉他的邻居应准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的分部将在6个月内倒闭。对内部审计师的举报中有几项行为违反了IIA的《职业道德规范》：A．没有。B．一项。C．两项。D．三项。

10．下列哪种情况最可能违反了《职业道德规范》和《标准》？A．作为一名首席审计官，你越来越对如何处理你与审计业务客户管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。由于不知道怎样去做，你与国际内部审计师协会（IIA）本地分会工作中认识的一位资深首席审计官探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。B．在研究并制订了建议年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为首席审计官的你将这份计划呈交给审计委员会，征求它的意见并征得它的批准。C．你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。D．由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，首席审计官寻求了一位专家的帮助。作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有丰富知识但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。

Oliviavvv

答案及解题思路
1．参考答案：D
解题思路：
A．不正确，内部审计师避免在现场接触该总监，并不意味着这种指派所带来的利益冲突和对内部审计师独立性／客观性的损害可以化解，因而不是一个恰当做法。
B．不正确，这种指派可能带来利益冲突，会对内部审计师的独立性或客观性带来损害，甚至会损害这项审计业务的质量。在审计报告中才披露这一关系，既不能消除这种不良影响，也不能给报告使用者带来实质性帮助。
C．不正确，给供应商提供这种信息，对于消除利益冲突和保障审计工作顺利进行只能是有害无益。
D．正确。根据《框架》，“如果已经出现或经合理推断认为可能出现利益冲突和偏见的情况，内部审计师应该向首席审计官进行报告”。因此，这种做法是正确的。

2．参考答案：D
解题思路：
A．不正确，根据《职业道德规范》行为规则，“内部审计师要诚实、审慎和尽责地开展其工作”。
B．不正确，根据《职业道德规范》行为规则，“内部审计师应不断提高其服务的熟练性、效率和质量”。
C．不正确，根据《职业道德规范》行为规则，“内部审计师应根据内部审计专业实务标准开展内部审计服务”。标准要求辅助信息要充分、可靠、相关和有用。
D．正确。根据《职业道德规范》的行为规则，“内部审计师应谨慎地使用和保护其在工作过程中所获得的信息”。根据行为规则，“内部审计师应避免将工作信息用于任何个人的利益，或以任何方式违反法律，损害组织的合法地位和道德目标”。因此，在内部的商业规则下，首席审计官使用公司的经营信息可能是非法的。

3．参考答案：B
解题思路：
A．不正确，IIA的会员、IIA职业资格的接受者或报考者以及那些在内部审计定义范围内提供内部审计服务的人员要遵守IIA的《职业道德规范》。
B．正确。IIA的《职业道德规范》的行为规则指出，“内部审计师应根据内部审计专业实务标准开展内部审计服务”。鉴于助理审计人员都是IIA的会员，因此尽管他们不是国际注册内部审计师，但还应遵守IIA的《职业道德规范》。
C．不正确，内部审计师应尊重并致力于组织的法律地位和道德目标，但IIA的会员、IIA专业资格的持有人或注册候选人如没有遵守标准要承担纪律上的处分。
D．不正确，IIA的《职业道德规范》从来没说辞职就能回避不恰当的活动。

4．参考答案：A
解题思路：
A．正确。独立性对于内部审计来说是至关重要的，审计委员会作为董事会的一个专门机构，有责任也有足够的能力保护内部审计师的独立性免受管理层的不利影响，这就是审计委员会带来的最大益处。
B．不正确，对内部审计的审查和监督有助于提高和保证审计工作的质量，但相对而言，不如保护独立性的益处大。
C．不正确，这些服务功能对内部审计工作也有一定益处，但不如保护独立性明显。
D．不正确，这项功能与内部审计工作没有直接关系，因而益处也不明显。

5．参考答案：A
解题思路：
A．正确。内部审计师为管理流程设计修正方案将使内部审计的独立性受损。
B．不正确，同时向高级管理层和董事会提交审计报告不会破坏内部审计的独立性，相反地对于保证内部审计的独立性有好处。
C．不正确，与外部审计师的合作不会破坏内部审计的独立性。
D．不正确，检查合同实施不会破坏内部审计的独立性。

6．参考答案：D
解题思路：
A．不正确，开展内部审计活动都应该考虑遵循《标准》对于内部审计师的强制性要求，这只是在设计咨询服务的业务范围时考虑的因素之一。
B．不正确，内部审计师应该设计咨询服务的工作范围以保证维护内部审计活动的专业态度、诚信精神、可信度和声誉，审计业务小组的胜任能力只是在设计咨询服务的业务范围时考虑的因素之一。
C．不正确，在确定业务范围时，内部审计师应根据客户（管理层）的要求来扩展或限制范围，但必须以遵循内部审计章程作为基础。
D．正确。《框架》指出，内部审计活动的宗旨、权力和职责应在章程中确定。因此，内部审计章程应该规定内部审计活动（包括咨询服务）的业务范围（大原则）。

7．参考答案：C
解题思路：
A．不正确，设计控制制度被认为会削弱审计的客观性。
B．不正确，为控制制度起草程序被认为会削弱审计的独立性。
C．正确。根据《框架》，即使在执行之前检查控制制度，也是一项适合由内部审计部门完成而不会削弱其客观性的工作。
D．不正确，安装控制制度被认为会削弱审计的独立性。

8．参考答案：A
解题思路：
A．正确。《框架》规定：内部审计部门的目标应能够在规定的经营计划和预算内加以完成（即可实现性），而且是可衡量的（即可计量性）。
B．不正确，参照题解A。
C．不正确，参照题解A。
D．不正确，参照题解A。

9．参考答案：B
解题思路：
A．不正确，参照题解B。
B．正确。在这三项中，只有内部审计师3违反了《职业道德规范》的规定。
C．不正确，参照题解B。
D．不正确，参照题解B。

10．参考答案：A
解题思路：
A．正确。与本公司以外的人员探讨本公司的审计工作，这可能会泄露公司的机密，损害公司的利益，因此最有可能违反《标准》和《职业道德规范》的规定。
B．不正确，《框架》规定首席审计官应把内部审计活动的计划与资源要求提交高级管理层和委员会报告、审议通过，这种做法没有违反《标准》和《职业道德规范》。
C．不正确，由于该内部审计师的审计发现缺乏足够的证据，而审计经理负有对审计业务进行监督的权力和职责，因此审计经理的做法没有违反《标准》和《职业道德规范》。
D．不正确，根据《职业道德规范》“内部审计师应当只从事他们具备必要的知识、技能和经验的服务活动”的规定，由于该内部审计师缺少判断专家结论有效性的专业知识，因此不接受任务这种做法没有违反《标准》和《职业道德规范》。