免抵退税额的计算

origin

1、一般的计算公式：
    免抵退      出口货   外汇                免抵退
    ＝（ 物离岸× 人民币 ）× 退税率 －税额
    税额        价      牌价               抵减额
    2、公式中各项数据解释：
    ①“出口货物离岸价”是指当月单证齐全的出口货物销售额（包括当期单证齐全的销

    售和前期出口货物当期收齐单证销售额）。其金额乘以“外汇人民币牌价”等于《汇

    总表》的第6栏“单证齐全出口货物销售额”。
    ②“外汇人民币牌价”根据税务机关公布的当月汇率进行计算。

    ③“退税率”根据出口货物的商品编号进行确定。如果出口货物的商品编号不是“基

    本代码”时，必须上报主管国税分局，以确定其具体出口货物的商品编号的明细码。

    ④在实际计算中，考虑到直接出口货物适用多种“退税率”的情况；考虑到免抵退税

    额只能为正数，若为负数只能留至下期抵减的规定；考虑到有“上期结转免抵退税税

    额抵减额”存在时，其免抵退税额的计算公式变为：
    B ＝∑（直接出口额n ×退税率n）－当期免抵退税额抵减额

    －上期结转的免抵退税额抵减额补充说明：
    ①直接出口额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价。
    ②∑（直接出口额n ×退税率n）——是指不同退税率的产品其相应的直接出口

    额×退税率之和。
    ③当B 0时，“免抵退税额”=B，“结转下期免抵退税额抵减额”＝０；当B =0

    时，“免抵退税额”=0，“结转下期免抵退税额抵减额”＝B的绝对值。