银企要绷紧对账这根弦

黑夜流星

按期与银行核对存款账是企业的一项必备“功课”，尤其在岁末年初这一财务核算的关键时期，银行和企业都需要核算账目、轧平账务，银企对账也是查清未达账项、错账、乱账，防范差错、风险的关键所在。

    然而有些企业和银行对于开展银企对账并不积极，自以为自己是“铁账”、“铁款”、“铁电脑”。可每年发生的大量案件说明，由于银企长年缺乏勾对账目，使一些银行、企业内部及外部的不法分子伪造票据、制造假账连连得逞，错账案件长期潜伏在银企账内，给企业和银行造成数百万、数千万元的资金损失，近年来出现的多起金融诈骗案件也充分证明了这一点。

    每个企业都在银行开立多个账户，有结算账户、贷款账户、专项账户等，有些企业为融资需要或躲藏资金等方面的便利，在银行多头开户，一家企业在银行开立数十个账户已经不是什么新鲜事了，但其中也隐藏着一定风险。这些账户每年都会发生大量的业务往来，其中不免会出现个别错账、漏账行为，为保证账账相符，大多数企业和银行都会经常勾对账目，查清未达账项，及时入账。可也有一些企业、银行对银企对账不重视，最终给自身带来损失。

    不久前，一家大型企业的财务人员因疏忽将110万元货款作了两次支付，由于没有及时与开户银行对账，货款错付几个月后才被发现，随后虽然采取了积极措施进行了追缴，可此款早被挪作他用，至今未能追回。

    银行也可能出现类似问题。在审查收入、支付凭证时，银行会出现记账串户问题，将A企业的钱误记入B企业的账户。去年在一家基层商业银行，一家中型化工厂存入160万元的转账支票，被银行错误地存入了账号紧联的另一家小型工厂。小厂当时正需要资金，向银行申请贷款又缺乏担保人，小厂老板突然发现其账户上多了160万元，马上就用这笔资金购买了生产设备，等几个月后化工厂发现160万元未到账户时，才知道是银行记串了账户，企业只能跟银行打起了官司。

    因银企未及时对账发生的案件每年都有，这应当引起银企双方的足够重视，各司其责扎紧“篱笆墙”。

    从企业来说，就要建立会计人员按时对账责任制，对每月发生的企业、银行往来账项进行核对，坚持做到日清月结；对未达账项要建立台账，注明原因；有条件的企业可以建立企业网上银行，进行网上结算，这样能够更直接、便捷地进行账务处理和账务监督，及时发现问题。同时要经常检查企业的损益情况，对大额款项的划转建立严格的签批制度。

    对银行来说，要把做好银企对账工作作为强化内控管理的一项重要措施。银行应在每个支行或营业网点设置专门的银企对账岗位或柜台，改变对账工作采取兼岗、混岗或临时指定柜台的现象；指定一名专职或多名兼职对账员，负责柜台实时对账和面对面银企对账；制定对账岗位工作职责和对账人员的对账工作考核制度，实行对账率指标考核，逐月检查；建立健全对账工作管理台账，妥善保管每月对账台账的完整记录，逐月保存，以备核查，并将余额达到重点对账规定的账户纳入重点账户对账台账管理，网上银行账户、电话银行账户等纳入重点账户对账范围；坚持每月定期检查本网点银企对账情况，包括检查对账员履职情况、对账单发出回收及保管情况、重点账户对账情况、对账结果核实情况、客户对对账的反馈情况等，确保银行和客户资金安全。