注册企业莫忘税收筹划

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企业生产经营期间的税收筹划已被人们逐渐认识，并受到越来越多的人的关注，并被企业越来越多的用在日常的生产经营活动当中。但笔者认为新办企业的税收筹划在某种意义上说，更重要、更具有长远性，也更有必要。

    新办企业的第一步，就是选择企业的生产经营地。
    一、与经营地点关系最大的莫过于城镇土地使用税与房产税。这是因为，这两种税的征收范围是一定的，那就是都是城市、县城、建制镇和工矿区。广大的农村地区目前还没有列入这两种税的征收范围。

    两种税的计税依据和征收方法分别是：
    城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际使用的土地，税率为定额幅度税率，0.2元／平方米~10元／平方米。根据企业所处的地理位置的不同，分别执行不同的税率。

    房产税的计税依据是纳税人的房产余值或租金。纳税人自有自用的房产，按房产余值乘以1.2％的税率为应纳税额。纳税人出租的房产，按租金收入的12％缴纳房产税。

    当然，进行税收筹划不能只算税收账，纳税越少就越好，而要综合企业生产经营的各种因素，达到收益最大化。不同的企业情况也不一样。如果企业属于劳动密集型，生产人员多，但企业的房屋使用量不大，占地面积小，则这种企业上述地方税负担就不大，生产经营地的选择中，上述地方税的因素则不应作为主要因素。而原材料产地，从业人员的住地，电源的远近则可能变成主要因素。但如果企业占地面积大或占用房屋多，则房产税、城镇土地使用税就可能成了选择生产经营地的主要因素。同时，生产经营的其他因素主要包括：原材料产地，产品销售的运输情况，电力，水源，员工的分布，征地费用等都是要综合考虑的重要因素。

    二、新办企业的所得税筹划。
    新办企业的所得税筹划是新办企业税收筹划的十分重要的内容，涉及新办企业所得税减免的内容很多，但不外乎几下几个方面：

    1.鼓励发展高新技术产业的税收优惠；
    2.支持发展第三产业的税收优惠；
    3.鼓励发展资源综合利用、保护环境的税收优惠；
    4.扶持贫困地区经济发展的税收优惠；
    5.鼓励技术转让、促进科技成果转化的税收优惠；
    6.鼓励下岗、待业人员的税收优惠。
    新办企业要根据自身的具体情况选择适合的条件，以尽可能的享受税收优惠政策。如果你的新办企业已经国家认定为高新技术企业，则应尽可能选择建在经国家批准的高新术产业开发区，享受那里的税收优惠政策。

    如果新建的企业建在工矿区的附近，有可能利用工矿区的废弃物进行生产，且生产的产品符合国家有关的税收优惠政策，则要创造条件，充分利用工矿企业的下脚料，并争取达到国家要求的标准，既享受了国家的税收优惠政策，又改善了环境。

    如果新办企业在其他条件相同或相差不大的情况下，设在老、少、边、穷地区可以享受3年减税或免税的税收优惠政策，那么是否可以考虑将你的新办企业设立在老、少、边、穷地区。

    如果新办企业对劳动力的要求不是太高，或虽然要求较高，但社会上下岗人员中有足够的人员可供选择的话，应尽可能选择下岗职工或待业人员，以创造条件达到国家规定的标准，以享受国家对新办企业安置下岗待业人员达到一定比例所给予的税收优惠政策。