职工薪酬的问题，跪求答案啊

xuexizhukuai

有两个问题要请教：
1.企业负担的公积社保用“应付职工薪酬”核算，那么个人负担的部分，以前用“其他应交款”核算，现在用什么帐号核算？？
2.“长期借款”核算时，说将实际收到的款项和本金的差额计入“长期借款—利息调整”账户，书上的例题讲的都是本金和实际收款额相等的情形，我的理解是比如借款100万， 提前扣除利息5万，因此借款时支付95万，则入账是：借：银行存款100
   贷：长期借款—本金 95
                        —利息调整5
这么做对吗，本金是100万还是95万， 跪求答案啊

libieliange

企业负担的社保计入"应付职工薪酬-社会保险-明细科目",个人部分计入"其他应付款-代扣社会保险-明细科目"

libieliange

借银行存款  95万
   长期借款-利息调整5万
贷长期借款-本金100

xiaoma8296

社保不需通过"应付职工薪酬"处理,因为我们现在社保的缴纳往往是当月1-10日交当月的社保,不存在预先计提的问题.另外单位代缴个人应缴纳的社保是不准列入企业费用的,缴纳时,我们完全可以通过"借:管理费用-相应的社保项目 借:其他应收款-代交职工个人应缴部分社保金 贷:银行存款",发工资的时候可以从职工个人的薪酬中扣减回来.借:应付职工薪酬 贷:其他应收款-代交职工人个应缴部分社保金
仅是个人的看法请国和指正