跪求答案，关于年底应付福利费出现借方的问题

咕咕

请问11月份末应付福利费出现借方余额，职工教育经费也出现借方余额，企业利润累计是亏损，应该如何处理？分录怎么写？怎样结转？谢谢！！

[此贴子已经被作者于2007-12-26 10:10:42编辑过]

咕咕

[em04],有人帮忙回答下吗？

思思

对于应付福利费年末余额的处理，
1。如果为贷方余额的，不作任何处理，结转下年度继续使用。
2。如果为借方余额的，即所谓的福利费赤字，按照会计制度的规定，应当根据出现的赤字数额，补提福利费，计入管理费用。这样，应付福利费的年末余额应为零。当然，补提的福利费仍然应当根据税法的有关规定进行纳税调整