寓服务于监管 力促事务所做大做强

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“今后财政部对证券资格会计师事务所进行的日常监管，将以‘服务’为重，为注册会计师行业的健康发展保驾护航。”这是财政部监督检查局局长耿虹在日前召开的证券资格会计师事务所监管工作会议上向来自全国35个专员办和68家证券资格会计师事务所代表所作的表示。
　　据悉，财政部之所以加大对会计师事务所监管的力度，是因为要通过查处少数违规行为，保护大多数诚信执业的会计师事务所和注册会计师，创造公平合理的执业环境。

　　各地专员办将对事务所实行全过程动态监控

　　一直以来，专员办主要根据对企业会计信息质量检查的结果延伸检查事务所，但是，今后监管方式将发生改变，各地专员办对事务所的监管将由单纯的事后检查变为全过程动态监控。

　　所谓全过程动态监控主要是指专员办从事务所业务承接、项目委派、风险评估、审计测试、底稿形成、质量复核、发表意见、出具报告等环节全过程加强其内部控制；从事务所执业理念、人才培养、薪酬分配、晋升退出、分所管理等方面全方位强化内部治理与管理。

　　“这样做是为了促使事务所把最优质的服务提供给客户，把最真实的审计报告提供给投资者，把最好的品牌展现给社会。”耿虹表示。

　　不过，为实行全过程动态监控，事务所应当配合监督检查及时报备信息材料和报告重大事项，及时整改监管中发现的问题，与财政部门建立互动互信的监管关系。

　　“随着这些年监管工作的开展，会计师事务所的执业质量有所提升，但这并不意味着监管工作就可以从此歇下来。财政部对会计师事务所的监管仍然必要，否则就会乱了套了！”江苏天衡会计师事务所董事长余瑞玉对财政部加强监管表示支持。

　　余瑞玉告诉记者，目前会计师事务所的服务质量和服务对象参差不齐，压价竞争、低价竞争现象时有发生，因此，作为监管部门的财政部，为会计师事务所营造一个良好的执业环境非常重要。

　　做好服务，促进事务所做大做强

　　“转变监管方式之后，对事务所加强监管只是一个方面，专员办同时要为会计师事务所做好服务。”耿虹在会上强调，各地专员办应关注事务所在生存和发展过程中遇到的困难和问题，要“倾听行业之声，了解行业之需，解决行业之难”。

　　为此，财政部对事务所进行日常监管时，其中一项重要任务就是各地专员办需要沟通协调总所和分所之间的关系，促使事务所完善内部控制、能够走向国际、具有更高的服务水平。

　　“我们的监管对象是证券资格会计师事务所，他们的执业质量是比较好的，所以我们监管工作的重点其实是服务。”江西专员办副专员顾华晔在调研中了解到，会计师事务所在进行合并之后，本应该吸收中小事务所的优长，形成“1+1大于2”的合并效应，而实际上并没有完全做到。

　　事实上，总所和分所都有借助专员办加强相互之间沟通协调的要求，因为“总所搞好了，分所才有希望；分所做好了，总所才有品牌”，他们之间是相辅相成的关系。

　　另外，各地专员办还将在事务所和财政部之间起到沟通作用，在向事务所解释相关政策的同时，及时将事务所在实际工作遇到的问题向财政部反映。而且，专员办还将帮助协调事务所与其他政府部门之间的关系。对此，事务所代表一致表示支持。

　　通力合作，一同应对金融危机

　　“会计师事务所既是财政部门的监管对象，也是财政部门做好会计监督的同盟军！”耿虹在会上表示，财政部将利用在对事务所日常监管中掌握的信息，加强对被审计单位财务报表的分析，提高会计信息质量检查的针对性和覆盖面。

　　由于证券资格事务所主要承担国有大中型企业、上市公司和金融机构等国民经济发展支柱企业的审计业务，因此，财政部将通过对证券资格事务所加强监管，借助注册会计师审计鉴证和辐射作用来督促企业执行好会计准则制度、内部控制规范以及国家财税政策，帮助企业改善经营管理、提高经济效益，确保国家宏观调控落到实处。

　　“这样也就客观上形成了企业内部监督、社会审计监督和政府会计监督‘三位一体’的会计监督体系。”耿虹说。

　　至于对证券资格会计师事务所的执业质量检查，财政部原则上每三年至少检查一次，每次检查至少延伸检查两户被审计单位。延伸检查的重点是国有大中型企业、上市公司、金融保险企业以及其他高风险审计业务，将事务所执业质量检查与会计信息质量检查有机结合起来。

　　据了解，财政部下一步将出台一系列的监督检查配套措施，制定操作规程、检查手册和考核办法，还将此项工作进一步制度化、程序化，并推动地方财政部门做好辖区内会计师事务所，特别是中小事务所的监督检查工作。同时，财政部将主动与证监会、国资委、审计署、银监会等相关职能部门加强配合，共同促进注册会计师行业健康发展。

　　中国注册会计师协会秘书长陈毓圭在会上表示，积极应对金融危机，更好地服务经济发展大局，是注册会计师行业的社会责任和专业责任所在。