全国加强税收稽查

cc34

“为什么要自查？今年税收吃紧啊。”北京市海淀区科技园税务所一人士8月20日对记者说。科技园税务所负责国家最早的高新技术开发区———海淀科技园区的地税征管。该所要求辖区内大大小小1万余管户，10天之内，全部进行大规模的税务自查。通知从8月6日下达，截止日期为8月17日。

　　这名人士说，自查后即使无需补税的也要按时上交自查表。之后，税务人员将按一定比例抽查企业，由税务人员登门进行评估约谈。“如果我们抽查出问题，你自己报的表上没有，要交滞纳金，还得罚款。”

　　这次自查要追溯近三年的纳税情况。在记者获得的一份科技园税务所自查通知中，企业被要求对近三年（2007、2008、2009年）在地税缴纳的所有税种“进行一次全面的自查”。为保证质量，税务所要求“全面的、实事求是的，逐一自查”。

　　这只是今年以来税收“征管从严”的一个缩影。

　　而对今年的财税压力，近日国家税务总局下发通知，要求各地税务机关加强税收征管，并明确点了几个领域———股权交易、房地产业等领域，重点对房地产开发成本费用进行审核，以堵漏增收。在此背景下，包括地税、国税，各地都启动各种加强征管措施。

　　“如不按时进行自查，后果自负。”北京地税东城东方广场税务所在一份通知中对辖区内的各单位表示。北京市房山区国税局今年以来每周召开稽查工作会推进稽查，8月18日又下发了通知，要求“以查补收”。

　　在自查、抽查过程中，大企业成为重点对象。据媒体8月中旬报道，税务总局此前已经下发通知，要求从4月份开始，大型企业集团率先进行税收自查。首批24家进行自查的大型企业集团中，有12家被国税总局抽查出问题，其中10家为金融类企业，2家为发电企业。据报道，一半企业被查出存在税收问题，也促使税务机构欲将下半年稽查风暴所涉及的范围扩展至3000余家。

　　稽查联动　　非税收入大增

　　8月15日，是北京市地税局建局15周年纪念日，但地税局称，不搞任何形式的庆祝活动，改为去一线基层税务所进行慰问，以“激发干劲”争取完成税收目标。为加强征管，北京地税和财政、国税、工商等多个部门已实现联动，全面监测企业登记、注销和迁出的情况。

　　自查、抽查，再进行审核的做法，对增加税收的作用明显。记者从北京地税获得数据显示，截至今年7月，地税部门共排查全市未按规定进行土地增值税清算的房地产项目497个，入库土地增值税41.8亿元，增长75.9%，远高于前7月总体税费收入4.2%的增幅。

　　此外，通过完善评估指标，地税开展对零申报企业的评估和对重点行业的集体约谈，今年上半年，在北京市评估5万户、检查1791户，检查、评估和清理欠税共入库33.3亿元。

cc34

在税收稽查风暴中，靠稽查而增加收入，成为二季度全国财政增长的主要动力。1-7月累计，全国财政收入40672.05亿元，比去年同期下降0.5%，其中税收同比下降3.5%，而非税收入达到5207.06亿元，同比增长26%。

　　在此背景下，全国财政收入连续第三个月同比增长。止跌回升的态势出现于5月份。5月、6月、7月分别同比增长4.8%、19.6%和10.2%。财政部明确表示，“清理、补缴去年欠缴收入等因素带动了非税收入的增长”，以及各级财税部门加强税收和非税收入征管促进相关收入增长是重要原因。

　　中国社科院财贸所税收研究室副主任张斌说，非税收入帮助财政由负转正实现增长，在这个时期加强征管是必要的，不可掉以轻心。

　　此外，部分地方政府也将把税外收入列为增收对象。如广东中山市政府，将城市道路临时停车全部规范收费，所有停车费则全部纳入市政府非税收入专户。此外，今年前7个月，多部门联合开展的全国打击发票违法犯罪，除了查补税款近6.5亿元，还对违法企业罚款近1.45亿元。

　　新规补漏　　消费税大幅增长

　　除了加强征管、压缩行政开支，税务部门也在结构性减税的同时，对一些税种进行政策调整，如调整税率来增加税收，以及考虑设立新的税种。

　　为完成税收任务，今年包括烟草税、白酒消费税新规等被正式提上日程。按照财政部的分析，提高卷烟消费税已经增加近几个月的部分收入。此外，年初实施成品油税费改革提高成品油消费税替代公路养路费等六项收费，也带动消费税大幅增长。

　　白酒消费税新规自8月1日起实施，悬在白酒企业头上的“剑”终于落下来了。

　　俗话说“烟酒不分家”，自今年5月1日起，国家对烟草行业进行消费税政策调整，在烟草批发环节按5%税率征收消费税，这让白酒企业意识到，要多缴税了。

　　“几个月前，国税总局的人就在各企业进行调研。”一位白酒企业高管对记者表示，在与调研人员的接触中了解到，受金融危机影响，国家税收压力很大，希望通过一些调整来增加税收。“当时，获得的信息有限，只知道这次调整的思路是，税负肯定增加，但税率不会变。”

　　7月底，国家税务总局的通知最终下发，明确于8月1日起实施《白酒消费税最低计税价格核定管理办法（试行）》。在保持20%从价税率不变的前提下，白酒消费税计税价格不得低于酒企实际销售价格的50%，其中大型酒企不得低于60%。

　　记者与多家知名白酒企业接触时了解到，他们对税负加重有自己的看法。一位不愿具名的酒企负责人对记者表示，白酒是能将农产品（000061,股吧）附加值最大化的产品，“目前的纳税贡献已经很大，税负加重对企业的发展不利”。

　　申银万国证券食品饮料行业分析师曾做过预测，如果白酒企业出售给销售公司的价格不低于出厂价的一半，据此测算，2009年贵州茅台、五粮液、泸州老窖、水井坊的业绩影响幅度分别为7.1%、19.9%、16.3%和9.1%，由此整个白酒行业增收的消费税也将是一笔数十亿元的“收入”。

　　财政压力下　　酝酿开征新税种

　　尽管非税收入增加，个别税种在政策调整后增收明显，但今年财政收支压力仍然“严峻”。前7个月数据显示，财政收入同比下降0.5%。前7月，第一大税种国内“增值税”同比下降3.5%，此外，企业所得税同比下降8.9%，进口货物增值税、消费税同比下降13.5%，证券交易印花税同比下降69.2%，而外贸出口退税同比增长17.9%（相应减少财政收入）。

　　今年财政预算中，财政收入预期增幅为8%。中国社科院财政税收研究中心副主任杨志勇说，完成这个目标非常难，即使不考虑未来的新增支出，仅按照既定计划安排，全年的财政赤字率可能也会突破3%。

cc34

　　“当前财政收入形势依然严峻，全年财政收支紧张的矛盾突出。”财政部长谢旭人二季度以来不止一次地在公开场合表示，要狠抓增收节支，努力完成预算任务。“作为财政部长，当前我考虑最多的就是，如何实施好积极的财政政策，发挥好财政职能作用。”谢旭人8月27日在接受新华社“国庆60周年系列访谈”时表示，无论是从增支规模还是减税规模、财政赤字规模还是国债发行规模上看，目前实施积极财政政策的力度较大。

　　中央财经大学税务学院副院长刘桓日前接受媒体采访时表示，目前迹象表明，9月份开始直至年底，税务总局的征管、稽查和处罚力度将急剧加大，远非上半年可比拟。

　　与此同时，一些专家也建议当前经济企稳后可考虑新的税种征收。财政部财政科学研究所所长贾康表示，有必要考虑把资源税负担向上调整，在经济大局已定的情况下，尽早推出资源税改革方案。同时，物业税改革也不宜久拖。

　　贾康认为，财政当前一大导向为结构性减税，如2008年年初的企业所得税并轨，今年的增值税转型，个人所得税方面的利息税暂停征收等。这些资金本来该进国库，现在转为由企业和居民持有，体现了支持企业和支持社会成员来应对金融危机冲击。

　　他表示，从税制改革下一步来看，经济企稳回升后，政府就有必要考虑把资源税负担向上调整。“这个经济杠杆是一定要用的。资源税改革方面，我认为今年下半年到明年年初是较好的时机，应该积极考虑。”他表示。

　　个案  　　白酒企业“避税经”

　　作为公认的暴利行业，白酒企业此前都有自己的“避税经”。几乎所有的白酒企业都有自己的销售公司，由于酒类消费税是在生产环节征收，酒企将产品低价出售给销售公司，按照低价格报税，再由销售公司高价卖给经销商。简而言之，就是通过“低进高出”的方式，尽量规避税负。

　　这在五粮液身上体现比较明显，由于历史原因，五粮液的巨额关联交易已经延续超过10年。关联交易问题，几乎在五粮液每次的投资者见面会上，都是必问的话题。

　　以52度五粮液为例，公开出厂价是469元，按照新规60％价格计税，每瓶需要缴纳的消费税为469元×60%×20%＝53元。而根据多家投资机构公开的估算资料，52度五粮液卖给销售公司的价格大约为每瓶140元。即新规实施前，每瓶酒需要缴纳的消费税为140元×20%=28元。两种不同的计税方式，带来的是巨大的缴税差别。

　　由于是商业秘密，外界不知道五粮液产品卖给销售公司的确切价格是多少。但五粮液2008年消费税额为4.17亿元，销售额为79.33亿元，消费税率占到销售的5.2%左右。

　　国金证券分析师刘金沪测算，如果按照70%核定消费税最低计税价格，五粮液将新增消费税约7.47亿元，对利润总额影响程度约为31%。

　　据了解新规重点针对高端产品，而这一块是所有白酒厂家的核心利润来源。一线企业尤其是上市公司，几乎都需要重新核定计税价格。