跨年度分录做错如何调整？

zhuwenhui

2011年12月10号，支付预订2012年度报刊费时，
分录本应该是
借：其他应收款    348
    贷：银行存款    348

但是错误的做成了
借：管理费用     348
    贷：银行存款    348

2012-02-13拿到杂志社开来的发票，开票日期是2012.2.8号的才反查发现年前的分录做错了。

12月没有季度所得税预缴。2011年本年度有4510的盈利，但截至2011年度企业亏损65710（弥补后还是亏损的）

想着在年报前把错误的分录调整好。分录如何调整？会涉及所得税调整的问题？

请高手们知道的指导一下。因初做会计，还望前辈详细的指导一下啊。谢谢。