请教计提个人负担保险会计处理

siyubuku

假设应发工资2000，单位负担保险500，个人负担保险200
是否如下步骤：
1、计提工资：（其中2000为应发工资含个人承担保险200）
   借：管理费用-工资  2000
     贷：应付职工薪酬   2000
2、发放工资：
   借：应付职工薪酬：  2000
     贷：其他应收（付）款-个人负担保险  200
     贷：库存现金  1800
3、缴纳保险：
   借：管理费用-社会保险  500
     借：其他应收（付）款-个人负担保险  200
     贷：银行存款  700

        我实际想问的是第一步计提工资是计提的应发工资？
如果是应发工资，那么肯定含着代扣个人负担保险，那样与“员工养老、工伤、失业、生育保险金由个人承担的部份直接从员工当月
工资中扣除，不能进入成本费用列支”原则就不符了啊？！

旖旎蛋蛋

第一步可以
借：管理费用 1800
       其他应收款 200
        贷：应付职工薪酬 2000
        

siyubuku

那后面怎么做

排绸

员工养老、工伤、失业、生育保险金由个人承担的部份直接从员工当月
请问你这句话从哪来的呀？

nxf002

1、计提：借：管理费用/制造费用/生产成本（应发工资）
            贷：应付职工薪酬（实发工资）
                其他应付款（个人承担社保）
2、缴纳：借：管理费用（公司承担社保）
             其他应付（个人承担社保）
             贷：银行存款

排绸

他不是说个人负担部分不显示在企业费用中吗

efone0503

我觉得你那样做没问题，因为计提时你要体现出公司实际支出的工资额
借：管理费用-工资      
      贷：应付职工薪酬
然后发工资
借：应付职工薪酬：  
     贷：其他应付款-个人负担保险     这里是其他应付款.............不要用其他应收款
     贷：库存现金
缴纳保险
借：管理费用-社会保险  500
        其他应付款-个人负担保险  200
     贷：银行存款  700

至于你说的员工养老、工伤、失业、生育保险金由个人承担的部份直接从员工当月
工资中扣除，不能进入成本费用列支....等税局查账再缴纳咯，不过我好像没听过这条的...哈哈，我去税局看看

旖旎蛋蛋

计提
借：管理费用 1800+500
        贷：应付职工薪酬 1800+500
发放
借：应付职工薪酬 2300
        其他应收款 200
       贷：银行存款 2300
               其他应付款 200
感觉不大对哈

nmgliuhan

学习过，感谢

nxf002

        ”应付职工薪酬“=实发+个人承担社保部分（不考虑其他调整项）。这些需要全部计入费用或成本的，否则这部分费用从哪里体现？所以，本身这个问题就不对，那个什么原则，也没听说过