请教高手：季度所得税预缴问题

若水花园

实务问题：上年度是赢利的，今年第一季度也是赢利的，请问今年第一季度是否要预缴所得税，可否到年末的时候再根据赢利状况来决定是否交纳所得税？

voodoo娃娃

本帖最后由 voodoo娃娃 于 2012-3-29 17:32 编辑

一季度是盈利的话，要按照规定预缴企业所得税，按照你报表的利润乘以25%的企业所得税税率计算，从账上扣。
公司上一年的亏损，不能用今年一季度的盈利来抵，企业所得税法规定，以前年度亏损可以用下一年度实现的利润来弥补，但这个弥补是一年度为期限，也就是说，今年一季度的盈利必须按照规定预缴，到今年进行去年企业所得税汇算时，再来考虑以前年度的亏损。因为企业所得税法规定，是以年度为期限而不是以季度为期限。
你们公司上一年是盈利的不用考虑这个问题，只是做一下补充。

仅供参考