请教：关于投资设立子公司和合并报表？

oldman666

本帖最后由 oldman666 于 2012-8-18 05:19 编辑

我单位用现金和一房产（按评估价）投资设立一全资子公司，房产原值100万，已提累计折旧50万，还要10年使用期限，房产评估价120万，
请问母公司如何做账？差额是进营业外收入吗？还是进资本公积？
如何合并报表？
以下是我的想法，不知对否？
1、投资设立子公司
借：固定资产清理 50万
      累计折旧   50万
      贷：固定资产   100万
借：长期股权投资 120万
      贷：固定资产清理 50万
             营业外收入      70万
2、合并报表
借：实收资本 120万
      贷：长期股权投资 120万
借：营业外收入 70万
       贷：固定资产 70万
借：固定资产-累计折旧    7万
      贷：管理费用 7万
亦或是营业外收入和累计折旧不要做抵消分录？
望高人解答，谢谢！