2013年初级审计师考试基础班试题九

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1、审查银行存款余额时，银行存款余额调节表可由审计人员自行编制或向被审计单位索取，究竟选用哪种方式取决于：
　　A.审计人员的业务能力
　　B.被审计单位的会计人员的素质
　　C.被审计单位内部控制的健全程度
　　D.审计人员是否遵守审计准则

　　2、审查库存现金时，由出纳员清点库存现金以后，填制“库存现金盘点表”的人员应是：
　　A.审计人员
　　B.出纳员
　　C.会计主管
　　D.财务经理

　　3、以下业务分工易导致内部控制失效的是：
　　A.货币资金收付与记录岗位分离
　　B.业务处理与内部审计独立
　　C.款项结算与审核分离
　　D.支票、印章由一人保管，但要与记录分离

　　4、下列与现金相关的内部控制,应提出改进建议的是：
　　A.每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单
　　B.担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开
　　C.现金折扣需经过适当审批
　　D.每日盘点现金并与账面余额核对

　　5、审计人员要证实被审计单位在接近12月31日签发的支票未予入账。最有效的审计手续是：
　　A.审查12月31日银行对账单
　　B.审查12月份支票存根及银行存款日记账
　　C.询证12月31日银行存款余额
　　D.审查年末银行存款总账

　　6、银行对账单余额与银行存款日记账余额不符,应当执行的最有效的审计程序是：
　　A.重新测试相关的内部控制
　　B.审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
　　C.审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
　　D.审查该账户的银行存款余额调节表

　　7、现金盘点与存货盘点方式的区别在于：
　　A.存货盘点采取突击性方式
   　B.现金盘点采取突击性方式
　　C.现金和存货盘点均采取突击性方式
　　D.现金盘点采取预告方式

　　8、现金盘点时间通常安排在：
　　A.存货盘点安排在营业前
　　B.存货盘点安排在营业终了后后
　　C.现金盘点安排在营业前或营业终了后
　　D.存货盘点安排在营业时

　　9、为测试银行存款截止期的正确性，应审查银行存款收付业务的期间是：
　　A.决算日后任意一天
　　B.决算日当天
　　C.整个审计期间
　　D.决算日前后数天

　　10、某公司的银行存款日记账和总账期末余额为1 570万元，经检查银行存款日记账和直接从银行取得的银行对账单，发现以下未达账 项： （ 　 ）银行代扣代缴的水电费 5 万元，公司尚未入账： ( 2 ）银行收到的销售款 l0 万元，公司尚未入账； ( 3 ）银行存款利 息 l 000元，公司尚未入账。不考虑其他条件，审计认为该公司年末资产负债表中银行存款余额应为：
　　A.1555.1 万元
　　B.1564.9 万元
　　C.1575万元
　　D.1575.1 万元

　　11、审计人员参加现金盘点后。应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是：
　　A.会计员和出纳员
　　B.出纳员和会计主管
　　C.会计主管和总经理
　　D.出纳员和总经理

　　12、被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是：
　　A.出纳员负责现金、银行存款日记账和总账的登记
　　B.报销单据的填制和审核分离
　　C.支票与印章由不同人保管
　　D.出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制

　　13、对于库存现金的监盘，应采取的方式是：
　　A.通知式监盘
　　B.突击式监盘
　　C.踩点式监盘
　　D.抽查式监盘

　　14、现金日记账通常是：
　　A.由出纳人员根据审核后的原始凭证一月汇总登记一次
　　B.由出纳人员根据审核后的原始凭证一周汇总登记一次
　　C.由出纳人员根据审核后的原始凭证两天汇总登记一次
　　D.由出纳人员根据审核后的原始凭证进行逐日逐笔登记

　　1、
　　【正确答案】：CD
　　【答案解析】：A项银行询证函回函结果表明没有差异，不能认定银行存款余额是正确的。B项注册会计师必须对A公司所有银行存款账户实施函证程序，包括余额为零的银行存款账户。E项为付款业务的审查，跟银行存款余额函证没有关系。
　　2、
　　【正确答案】：BD
　　【答案解析】：ACE项属于货币资金内部控制及测试。
　　3、
　　【正确答案】：BCDE
　　【答案解析】：A不属于不相容职务的相关审查。
　　4、
　　【正确答案】：ABCE
　　【答案解析】：D不属于审计单位的资产。
　　5、
　　【正确答案】：ACD
　　【答案解析】：不能事先通知，需要突击检查，另外应由出纳人员编制现金盘点表。
　　6、
　　【正确答案】：BDE
　　【答案解析】：现金与银行存款都属于货币资金。
　　7、
　　【正确答案】：CDE
　　【答案解析】：AB属于内部控制测试程序。
　　8、
　　【正确答案】：BC
　　【答案解析】：不要求被审计单位会计主管回避；对库存现金监盘应采取突击式检查；出纳员清点库存现金以后，应由其填制“库存现金盘点表”，该表由出纳员、会计主管、审计人员共同签字，作为审计工作底稿。
　　9、
　　【正确答案】：ACE
　　【答案解析】：对库存现金监盘应采取突击式检查；出纳员填制“现金出纳报告书”后，应在会计主管人员和审计人员在场的情况下清点现金，并作出记录。会计主管人员和审计人员在旁观察监督，必要时，进行复查。
　　10、
　　【正确答案】：ABD
　　【答案解析】：登记现金总账和银行存款总账不应由出纳人员登记。