紧急求教：关于所得税费用问题

pmkzapgf220

甲公司2008年实现利润总额为2 000万元，当年实际发生的职工薪酬中有160万元为税法上不允许税前扣除的。由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计上比税法规定少计提折旧100万元。2008年初递延所得税负债的贷方余额为50万元；年末固定资产账面价值为5 000万元，其计税基础为4 700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25％。甲公司2008年的净利润为（www.GohoEdu.com）万元。
A.1 485   B.1 460   C.1 410   D.1 510

当期所得税＝（2 000＋160－100）×25％＝515（万元），递延所得税费用＝（5 000－4 700）×25％－50＝25（万元），所得税费用总额＝515＋25＝540（万元），净利润＝2 000－540＝1 460（万元）。

关于这个递延所得税费用，我怎么觉得应该是（5000-4700）*0.25+50啊，之前的300是不是作为应纳税暂时性差异，递延所得税负债和之前的贷方50为什么是减，求教，万分感激。。：

[ 本帖最后由 onlybohe110 于 2009-8-24 15:02 编辑 ]

国和fwsqfnf777

2008年初递延所得税负债的贷方余额为50万元；年末固定资产账面价值为5 000万元，其计税基础为4 700万元。
由“2008年初递延所得税负债的贷方余额为50万元”可知年初应纳税暂时性差异为200（50/25％），年末应纳税暂时性差异为300（5000-4700），新增应纳税暂时性差异100，本年递延所得税负债贷方记25（100×25％）。

爱大胖月月

你把基础班第9章的所得税专题的讲义听上3遍以上
应该能明白些

panlf513

分析的真好首先支持一下，非常感谢！！


我也有一道题弄不明白


18.甲股份有限公司2009年12月购入一台生产经营设备，原价为3010万元（不含增值税），预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。 2011年1月1日，公司所得税税率由33%降为15%。除该事项外， 历年来无其它纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。该公司2011年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为（ C　）万元。
A．112
B．240
C．120
D．192

【
答案解析
】
（1）截止2011年末，因折旧口径不同造成的可抵扣暂时性差异累计额为800万元｛＝［（3010－10）÷3－（3010－10）÷5］×2｝；
（2）在债务法下，2011年末“递延所得税资产”借方余额＝800×15%＝120（万元），即2011年末资产负债表上“递延所得税资产”额为120万元。

这里为什么是借方余额＝
800×15%＝120
而不是
40×33%+40×15%
＝192?

[ 本帖最后由 QIANGL 于 2009-8-24 16:23 编辑 ]

Henry_Lin

按照税法准则，递延所得税负债或资产的计量，应采用与预期偿还负债或收回该资产期间相一致的税率和计税基础。书上308页有解释。

chriswanghui

看得真仔细，非常感谢首先支持一下，非常感谢！！

huixiaodeyu

4楼
这题考的是“递延所得税资产”余额（年末可抵扣暂时性差异×新税率）
知道下年改税率
则当年的“递延所得税资产”登账额＝年末可抵扣暂时性差异×新税率－年初可抵扣暂时性差异×旧税率；
当年的“递延所得税负债”登账额＝年末应纳税暂时性差异×新税率－年初应纳税暂时性差异×旧税率。

这个在基础班教材里有

1111

非常感谢首先支持一下，非常感谢！！