2013审计师《企业财务会计》要点梳理：金融风险管理

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　　金融风险管理　　(一)宏观金融风险管理　　1.宏观金融风险管理----指国际组织、政府或国家权力机构，尤其是中央银行从整个社会的利益出发，采取立法等方式，对金融业进行严格的管理并监督经济主体从事金融活动，其主要目标是从整体上保持世界和各国金融环境的稳定性。　　2.宏观金融风险管理手段：　　(1)建立市场运行的法规体系　　包括参与者的经营范围控制、操作规范和行业规定等方面，如“商业银行法”、“票据法”和“资产负债管理办法”；　　(2)制定恰当的经济政策　　包括各种指导方针、行动准则和具体措施等，如“浮动汇率制度”、调整准备金率等；　　(3)对市场进行监控和约束　　包括对市场准入、经营稽核和市场退出的全程监控等；　　(4)建立市场的保护机制，帮助消除风险隐患和防范风险扩散等。　　【例题·多选题】（2009）　　宏观金融风险管理可采用的手段有：　　A.建立市场运行的法规体系　　B.制定恰当的经济政策　　C.对市场进行监控和约束　　D.建立市场的保护机制　　E.明确界定产权　　【答案】ABCD　　【解析】宏观金融风险管理手段：(1)建立市场运行的法规体系；(2)制定恰当的经济政策；(3)对市场进行监控和约束；(4)建立市场的保护机制，帮助消除风险隐患和防范风险扩散.　　(二)微观金融风险管理　　微观金融风险管理----经济主体从自身利益出发，建立和健全内部控制制度，严格实行审慎经营，以及运用既经济又适用的方法，对所面临的金融风险进行识别、评估和控制的行为过程。　　1.微观金融风险管理的目标　　一是风险管理控制目标，将风险消除或控制在一定程度内；　　二是损失控制目标，将损失控制在一定范围内。　　2.微观金融风险管理的手段　　一是建立决策、执行、监督等相互制衡的管理体制，做到权责明确，各负其责，相互制约，保证决策的科学性；　　二是制定内部运行制度，并严格执行有关的制度，规范操作行为；　　三是采取保证约束措施，如签订合同等；　　四是运用科学手段来缩小或转嫁风险。　　(三)金融风险管理体制　　1.衡量系统　　2.决策系统　　3.预警系统　　4.监控系统　　5.补救系统　　6.评估系统　　7.辅助系统　　(四)金融风险管理的一般程序　　四个步骤：　　1．金融风险的识别和分析　　三个方面：　　一是分析研究哪些项目存在风险，受何种风险影响，受影响的程度；　　二是分析各种风险的特征和成因；　　三是衡量和预测风险的大小，确定风险的相对重要性，明确需要处理的缓急程度。　　2．金融风险管理策略的选择和管理方案的设计　　3．金融风险管理方案的实施与监控　　4．金融风险的评估与总结