关于15年会计实务真题单选第二题固定资产利得的疑问

tgj_kjbmh768 · 发表于 2016-8-18 17:10:42

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　　2. 甲公司系增值税一般纳税人，2015年8月31日以不含增值税100万元的价格售出2009年购入的一台生产用机床，增值税销项税额为17万元，该机床原价为200万元(不含增值税)，已计提折旧120万元，已计提减值准备30万元，不考虑其他因素，甲公司处置该机床的利得为()万元。

　　A.3 B.20 C.33D.50 　【参考答案】 D

　　【解析】处置固定资产利得=100-(200-120-30)=50(万元)

我的疑问是：销项税的17万为什么不减去，这和动产与不动产进项税是否转出有关吗？
求高人指教！

w935360177 · 发表于 2016-8-19 05:05:35

为什么要减去？又不入成本

czk1881 · 发表于 2016-8-19 20:32:35

第一章讲利得，利得=售价--处置费用-账面-税金，这里的税金指的是什么税？那这笔销项税怎么做账？不理解

z1989102507 · 发表于 2016-8-20 02:34:53

增值税一般纳税人出售2009年后购入的固定资产要按适用税率缴税，题中是17%，销售时总共收到117万，其中17计入销项税中，100万计入营业外收入，计入销项税中的17万是要和其他销项税一起计算应缴纳的增值税，所以不涉及损益计算，主要是因为增值税是价外税，与进项税转出没关系

mengfanlai · 发表于 2016-8-20 03:36:38

“计入销项税中的17万是要和其他销项税一起计算应缴纳的增值税，所以不涉及损益计算”这个能具体再细致给我就爱那个一下吗？

bfq0614 · 发表于 2016-8-20 20:06:17

可以看下固定资产处理那节的具体账务处理就知道了

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[中级会计实务] 关于15年会计实务真题单选第二题固定资产利得的疑问

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