06初级经济法模拟试卷四(2)

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13、下列关于企业减免或返还的流转税的处理方法中，正确的是（ ）。
  A、对直接减免或即征即退的，应并入企业当年利润总额计算征收企业所得税。
  B、对先征税后返还和先征后退的，应并入企业当年利润征收所得税。
  C、对先征税后返还和先征后退的，应并入企业实际收到退税款或返还税款年度的企业利润总额计算征收企业所得税。
  D、对企业取得的国家财政性补贴和其他补贴收入，除国务院或财政部、国家税务总局规定不计入损益者外，应一律并入实际收到该补贴收入年度的利润总额计算征收企业所得税。
  答案:ACD
  解析:对教材原文的考察，减免或返还的流转税的处理方法必须掌握。
14、根据《中华人民共和国票据法》的规定，支票的（ ）可以由出票人授权补记，未补记前，不得背书转让和提示付款。
  A、支票金额
  B、出票日期
  C、付款人名称
  D、收款人名称
  答案:AD
  解析:支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。
15、下列各项中，属于股份有限公司发行公司债券必须具备的条件有（　 ）。
  A、累计债券总额不超过公司净资产额的5０％
  B、债券利率低于国务院限定的利率水平
  C、公司净资产额不低于人民币３０００万元
  D、公司最近３年平均可分配利润足以支付公司债券１年的利息
  答案:CD
  解析:B项应该是“债券利率不超过国务院限定的利率水平”。除了上述条件外，还需要注意发行债券筹集的资金要符合国家产业政策。
16、甲、乙双方签订了买卖合同，在合同履行过程中，发现该合同履行费用的负担问题约定不明确。根据《中华人民共和国合同法》的规定，在这种情况下，可供甲乙双方选择的履行规则有（ ）。
  A、双方协议补充
  B、按交易习惯确定
  C、由履行义务一方负担
  D、按合同有关条款确定
  答案:ABCD
  解析:合同当事人对“履行费用的负担”没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定；仍不能确定的，由履行义务一方负担。
17、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，征收营业税的有（ ）。
  A、房地产公司销售写字楼
  B、商业企业销售空调并负责安装
  C、医疗机构提供医疗服务
  D、建筑公司转包建筑安装业务
  答案:AD
  解析:（1）选项B属于混合销售，商业企业的混合销售一并征收增值税；（2）选项C属于营业税的免税项目。
18、根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，计入存货成本的税金包括购买、自制或者委托加工存货发生的（ ）。
  A、消费税
  B、资源税
  C、关税
  D、不能从销项税额中抵扣的增值税进项税额
  答案:ABCD
  解析:纳税人外购存货的实际成本包括购货价格、购货费用和税金。计入存货成本的税金包括购买、自制或者委托加工存货发生的消费税、关税、资源税和不能从销项税额中抵扣的增值税进项税额。
19、纳税人的下列情形中，除税务机关责令限期改正外，可以处二千元以下罚款；情节严重处二千元以上一万元以下罚款的是（ ）。
  A、不办理税务登记
  B、未按照规定的期限办理税务登记
  C、未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或擅自改动税控装置
  D、未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件或完税凭证
  答案:BC
  解析:本题考核纳税人违反税收征收管理行为和纳税申报规定的法律责任。纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销营业执照。纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件或完税凭证的，处2000以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。
20、关于各种票据的使用人和使用区域的表述中，正确的有（ ）。
  A、单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用支票
  B、单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算都可以使用银行承兑汇票
  C、单位和个人在银行开立存款账户且与付款人有委托关系，即可使用商业汇票
  D、单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用本票
  答案:ABD
  解析:在银行开立存款账户的法人以及其他组织，如与付款人有委托关系，才可以使用商业汇票
三、判断题
1、以票据、债券、存款单、仓单、提单出质的，质权人再转让或者质押的无效（ ）。对错
  答案:√
  解析:教材P163原文规定。
2、联营企业投资方从联营企业分回的税后利润，如投资方企业所得税税率低于联营企业的，退还其差额税额；如投资方企业所得税税率高于联营企业的，补缴所得税。（ ）对错
  答案:×
  解析:对教材原文的考察。
3、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。（ ）对错
  答案:×
  解析:纳税人享有减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
4、甲、乙双方签订一份建造10万平方米商品房的合同，由此形成的经济法律关系客体就是乙方承建的该10万平方米商品房。（ ）对错
  答案:×
  解析:本题考核经济法律关系客体的含义。经济法律关系客体是指经济法主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订商品房建造合同而形成的经济法律关系客体并不是乙方承建的该商品房，而是乙方承建商品房的承建行为。
5、无效合同从合同订立之日起便不具有法律效力，而被撤销合同是自被撤销之日起才不具有法律效力。（ ）对错
  答案:×
  解析:被撤销合同与无效合同一样，均从合同订立之日起就不具有法律效力。
6、营业税的起征点为月营业额200－800元；按次纳税的起征点为每次（日）营业额50元。（ ）对错
  答案:√
  解析:注意与增值税的起征点数字区分。
7、汇入银行向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，经汇款人申请，可以办理退汇。（ ）对错
  答案:×
  解析:汇入银行向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应该主动办理退汇。
8、公司董事、经理违反《公司法》的规定，以公司资产为本公司的股东或者其他个人债务提供担保的，担保合同无效；担保人对债权人的损失不承担连带责任。（ ）对错
  答案:×
  解析:公司董事、经理违反《公司法》的规定，以公司资产为本公司的股东或者其他个人债务提供担保的，担保合同无效；除债权人知道或者应当知道的外，债务人、担保人应当对债权人的损失承担连带责任。
9、某小型国有企业2004年发生亏损5万元，2005年确定的应纳税所得额为7万元，该企业2005年应适用27%的税率交纳所得税。（ ）对错
  答案:×
  解析:如果企业上一年度发生亏损，可用当年的应税所得予以弥补，按照“弥补亏损后”的应税所得额来确定适用税率。7－5＝2万元，应该适用18％的税率。
10、2005年2月，某国有商业企业向某希望小学捐赠100万元，该捐赠可以在税前全额扣除。（ ）对错
  答案:×
  解析:纳税人直接向受赠人的捐赠不得在税前扣除，必须是间接的。四、简答题
1、东方公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2004年3月，由财税部门对东方公司在进行例行检查中，发现东方公司以下事项：（1）该公司注册资本5000万元人民币，2003年度税后利润3000万元。公司自成立以来没有发生亏损，已提取法定公积金累计额为2600万元。公司未再提取2003年度法定公积金。（2）公司经理丙以未来公司代理人的身份从事与东方公司业务同类的营业活动，从中获得收入2万元。（3）会计王某外出学习半年，公司一时找不到合适人选，决定由出纳李某兼任王某的收入、费用账目的登记工作，并未办理相关交接手续。（4）将生产的电脑桌200张作为职工福利发给职工，没有进行相关的应缴纳增值税核算和账务处理。该电脑桌销售单价（含增值税）为1170元。（5）从库房领出外购木材一批用于新建公司办公楼，价款（不含增值税）为15000元，负担的增值税进项税额为2550元，该进项税额已在2月份计算应缴纳增值税时从销项税额中抵扣。要求：根据上述情况，回答下列问题：（1）东方公司不提取法定公积金的做法是否符合我国公司法的规定？说明理由。（2）公司经理丙能否以未来公司代理人的身份从事与东方公司业务同类的营业活动？丙从该营业活动中获得的收入应如何处理？（3）东方公司让出纳李某兼任王某的收入、费用账目登记工作是否符合我国会计法的规定？会计工作移交未办理相关移交手续是否符合规定？简要说明理由。（4）东方公司将生产的200张电脑桌作为职工福利发给职工是否应当缴纳增值税？简要说明理由。（5）东方公司将外购木材用于新建公司办公楼，其进项税额在2月份销项税额中抵扣的做法是否符合我国税法规定？简要说明理由。
  正确答案:（1）东方公司不提取法定公积金的做法符合法律规定。虽然公司法规定公司应提取法定公积金，其提取数额是税后利润的10%，但也同时规定当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可不再提取。该案中公司法定公积金累计额已为2600万元，故可不再提取。
（2）公司经理丙不能以未来公司代理人的身份从事与其所任职公司同类的营业活动。公司经理丙从中所得收入应归东方公司所有。
（3）东方公司让出纳李某兼任王某的收入、费用账目登记工作不符合我国《会计法》的规定。我国《会计法》规定，出纳人员不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
会计工作移交未办理相关移交手续不符合规定。根据《会计法》规定，会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办理交接手续。
（4）东方公司将生产的200张电脑桌作为职工福利发给职工应当缴纳增值税。根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，将自产委托加工的货物用于集体福利或个人消费的，应视销售货物缴纳增值税。
（5）东方公司将外购木材用于新建公司办公楼，其进项税额在2月份销项税额中抵扣的做法不符合税法的规定，根据《增值税暂行条例》的规定，用于非应税项目的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。非应税项目包括固定资产在建工程、新建建筑物等。
2、2005年3月10日，甲、乙两个企业签订了100万元的买卖合同。根据合同约定，乙企业于3月20日向甲企业发货后，甲企业向乙企业签发了100万元的支票，出票日期为2005年4月1日，付款人为丙银行。但甲企业在支票上未记载支票金额，授权乙企业补记。乙企业在支票上补记金额后，于2005年4月18日向丙银行提示付款。要求：根据支票法律制度的规定，分析回答以下问题：（1）甲企业在出票时应加盖哪些签章？（2）如果甲企业的签章不符合法律规定，该支票是否有效？并说明理由。（3）甲企业在出票时未记载金额就将支票交给乙企业，该支票是否有效？并说明理由。（4）乙企业于2005年4月18日提示付款，其票据权利是否消灭？并说明理由。
  正确答案:（1）甲企业的签章包括：与预留银行签章一致的财务专用章或者公章，加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。
（2）支票无效。根据规定，出票人在票据上的签章不符合法律规定的，票据无效。
（3）该支票有效。根据规定，支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。
（4）乙企业的票据权利不消灭。根据规定，支票的持票人对出票人的权利。自出票之日起6个月。在本题中，该支票的出票日期为2005年4月1日，因此持票人乙企业于2005年4月18日行使票据权利时，其票据权利并未消灭。
3、2005年9月，伟达农贸公司与农家乐家禽养殖场签订合同，合同约定，农家乐家禽养殖场在2006年1月向伟达农贸公司供应1万只家禽；伟达农贸公司支付预付款10万元；如有纠纷，提交仲裁机构裁决。2005年10日，伟达农贸公司按期支付预付款10万元。 2006年1月。因当地发生禽流感，农家乐家禽养殖场的家禽被全数扑杀。伟达农贸公司闻讯后通知农家乐家禽养殖场解除合同，要求对方返还预付款并承担违约责任。农家乐家禽养殖场认为：造成不能履行合同的原因是不可抗力所致，而非主观过错，不应承担违约责任；至于预付款，由于是伟达农贸公司首先提出解除合同的，故无权要求返还。伟达农贸公司无奈，向仲裁机构申请仲裁。要求：根据上述情况和合同、仲裁、诉讼等法律制度的有关规定，回答下列问题：（1）伟达农贸公司是否有权解除合同？简要说明理由。（2）农家乐家禽养殖场可否免除不能履行合同的违约责任？简要说明理由。（3）农家乐家禽养殖场是否应返还伟达农贸公司预付款？简要说明理由。（4）如农家乐家禽养殖场不服仲裁机构裁决而向法院起诉，法院应否受理？简要说明理由。（5）如伟达农贸公司不经仲裁而直接向法院起诉，是否符合法律规定？简要说明理由。
  正确答案:（1）伟达农贸公司有权解除合同，合同法规定，因不可抗力致使不能实现合同目的的，当事人可以解除合同，禽流感属于不能预见、不能避免并不能克服的客观情况，即不可抗力。因此，伟达农贸公司依法有权解除合同。
（2）农家乐家禽养殖场可以免除不能履行合同的违约责任。根据合同法的规定，因不可抗力不能履行合同的，根据不可抗力的影响，部分或者全部免责。
（3）农家乐家禽养殖场应返还伟达农贸公司预付款，合同法规定，合同解除后，尚未履行的，终止履行；已经履行的，根据履行情况和合同性质，当事人可以要求恢复原状、采取其他补救措施，并有权要求赔偿损失。农家乐家禽养殖场依法可以免除解除合同的违约责任，而且该款不属于定金，因此，农家乐家禽养殖场应返还伟达农贸公司预付款。
（4）农家乐家禽养殖场不服仲裁机构裁决而向法院起诉，法院不应受理。仲裁实行一裁终局制度。裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁机构或者人民法院不予受理。
（5）伟达农贸公司不经仲裁而直接向法院起诉，不符合法律规定。当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉。
五、综合题
1、甲公司与乙公司2005年5月20日签订了设备买卖合同，甲为买方，乙为卖方。双方约定：（1）由乙公司于10月30日前分二批向甲公司提供设备10套，价款总计为150万元；（2）甲公司向乙公司给付定金25万元；（3）如一方迟延履行，应向另一方支付违约金20万元；（4）由丙公司作为乙公司的保证人，在乙公司不能履行债务时，丙公司承担一般保证责任。合同依法生效后，甲公司因故未向乙公司给付定金。 7月1日，乙公司向甲公司交付了3套设备，甲公司支付了45万元货款。 9月，该种设备价格大幅上涨，乙公司向甲公司提出变更合同，要求将剩余的7套设备价格提高到每套20万元，甲公司不同意，随后乙公司通知甲公司解除合同。 11月1日，甲公司仍未收到剩余的7套设备，从而严重影响了其正常生产，并因此遭受了50万元的经济损失。于是甲公司诉至法院，要求乙公司增加违约金数额并继续履行合同；同时要求丙公司履行一般保证责任。要求：根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题：（1）合同约定甲公司向乙公司给付25万元定金是否合法？说明理由。（2）乙公司通知甲公司解除合同是否合法？说明理由。（3）甲公司要求增加违约金数额依法能否成立？说明理由。（4）甲公司要求乙公司继续履行合同依法能否成立？说明理由。（5）丙公司在什么条件下应当履行一般保证责任？
  正确答案:（1）合同约定甲公司向乙公司给付25万元定金合法。根据《合同法》和《担保法》的规定（或：法律规定），定金由合同当事人约定，数额也由当事人约定，但不得超过主合同标的额的20%。在本题中，甲公司与乙公司订立的合同约定的定金为25万元，占主合同标的额的16.67%，符合法律规定。但由于定金合同从实际交付定金之日起生效，甲公司因故未向乙公司给付定金。因此，定金合同未生效。
（2）乙公司通知甲公司解除合同不合法。根据《合同法》的规定（或：法律规定），依法订立的合同成立后，即具有法律约束力，任何一方当事人都不得擅自变更或解除合同，当事人协商一致也可以解除合同。当事人一方主张解除合同时，对方有异议的，应当请求人民法院或者仲裁机构确认解除合同的效力。
（3）甲公司要求增加违约金数额依法成立。根据《合同法》的规定（或：法律规定），合同双方当事人约定的违约金低于造成损失的，当事人可以请求人民法院或仲裁机构予以增加
或：根据《合同法》的规定（或：法律规定），甲乙双方约定的违约金数额为20万元，低于乙公司给甲公司的损失的50万元的经济损失，所以甲公司可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加
（4）甲公司要求乙公司继续履行合同依法成立。根据《合同法》的规定（或：法律规定），当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，对方当事人可以要求继续履行，违约方应当承担继续履行的违约责任。
（5）根据《担保法》的规定（或：法律规定），在甲乙之间的合同纠纷经审判或者仲裁，并就债务人乙公司的财产依法强制执行仍不能履行债务时，丙公司对甲公司应当履行一般保证责任。