郭守杰老师:中级职称经济法97道多选题演练（8）

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郭守杰老师:中级职称经济法97道多选题演练（8）





57、根据个人所得税法律制度规定，将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是（ ）。
A、境内有无住所
B、境内工作时间
C、取得收入的工作地
D、境内居住时间
【答案】AD
【解析】对纳税人居民和非居民身份的认定，税法采用的是住所和居住时间两个标准。
58、根据个人所得税法律制度规定，下列项目中，免征个人所得税的有（ ）。
A、国债利息收入
B、储蓄存款利息收入
C、国家发行的金融债券利息收入
D、保险赔款
【答案】ACD
【解析】储蓄存款利息征收个人所得税，但教育储蓄存款利息免税。
59、根据个人所得税法律制度规定，个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机构向（ ）的捐赠，在计算个人所得税时准予全额扣除。
A、教育、公益事业
B、遭受严重自然灾害地区
C、红十字事业
D、青少年活动场所
【答案】CD
【解析】（1）个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机构向教育、公益事业、贫困地区和遭受严重自然灾害地区捐赠的，捐赠额不超过应纳税所得额30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；（2）个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机构向红十字事业、青少年活动场所、农村义务教育、福利性和非盈利性的老年服务机构的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，可以“全额”扣除。
60、根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（ ）。
A、拥有土地使用权的国有企业
B、拥有土地使用权的私营企业
C、使用土地的外商投资企业
D、使用土地的外国企业在中国境内设立的机构
【答案】AB
【解析】城镇土地使用税的纳税人，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，但对外商投资企业和外国企业用地不征收城镇土地使用税。
61、某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有（ ）。
A．契税 B．营业税
C．印花税 D．土地增值税
【答案】BCD
【解析】（1）与转让房地产有关的税金包括营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加和土地增值税；（2）契税由买方缴纳，因此选项A是错误的。
62、根据车船使用税法律制度的规定，下列使用的车船中，属于应缴纳车船使用税的有（ ）。
A、私人拥有的汽车
B、外商投资企业拥有的汽车
C、国有运输企业拥有的货船
D、旅游公司拥有的客船
【答案】ACD
【解析】）外商投资企业、外国企业、外籍人员和港、澳、台同胞，不属于车船使用税的纳税人。
63、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（ ）。
A、与原油同时开采的天然气
B、煤矿生产的天然气
C、开采的天然原油
D、生产的海盐原盐
【答案】ACD
【解析】天然气是指专门开采或者与原油同时开采的天然气，暂不包括“煤矿生产的天然气”，因此，选项B是错误的。
64、根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有（ ）。
A、接受作价房产入股
B、承受抵债房产
C、承租房产
D、继承房产
【答案】CD
【解析】（1）以土地、房屋权属作价投资入股、抵债，视同权属转移，应当缴纳契税；（2）土地、房屋权属的典当、继承、分析、出租、抵押，不属于契税的征税范围。