盛戈仿真卷财管一:四计算题第1小题

klbe55

1、已知：某公司2008 年第1～3 月实际销售额分别为58000 万元、56000 万元和51000 万元，
预计4 月份销售额为

50000 万元。每月销售收入中有60％能于当月收现，20％于次月收现，20％于第三个月收讫，不存在坏账。假定该公司
销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10％，并于当月以现金交纳。该公司3 月末现金余额为80 万元，应付
账款余额为6000 万元（需在4 月份付清），不存在其他应收应付款项。
4 月份有关项目预计资料如下：采购材料10000 万元（当月付款70％）；工资及其他支出9400 万元（用现金支付）；
制造费用10000 万元（其中折旧费等非付现费用为4000 万元）；营业费用和管理费用2000 万元（用现金支付）；预交所
得税1900 万元；购买设备14000 万元（用现金支付）。现金不足时，通过向银行借款解决。4 月末现金余额要求不低于
100 万元。
要求：根据上述资料，计算该公司4 月份的下列预算指标：
（1）经营性现金流入；
（2）经营性现金流出；
（3）现金余缺；
（4）应向银行借款的最低金额；
（5）4 月末应收账款余额。
【正确答案】
（1）经营性现金流入＝56000×20％＋51000×20％＋50000×60％＝ （万元）
（2）经营性现金流出
＝（10000×70％＋6000）＋9400＋（10000－4000）＋2000＋[50000×10％1.问这数据怎么来的?]＋1900＝ （万元）
2.问:如下数据怎么计算?



（3）现金余缺＝80＋ － －14000＝ （万元）
（4）应向银行借款的最低金额＝ ＋100＝2120（万元）
（5）4 月末应收账款余额＝51000×20％＋50000×40％＝ （万元）