求帮忙，教教我！！很急！！

缘来如此193

账户名称  借方余额贷方余额  库存现金  500
  银行存款  85000
  应收账款  45500
  库存商品  170000
  固定资产  200000
  累计折旧  
5000  短期借款  
20000应付账款
50000实收资本
200000盈余公积
2000利润分配
8000本年利润
40000主营业务收入
206000销售费用10000
管理费用20000
  合计  531000531000月末，四通公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：（1）      计提本月办公用固定资产折旧1000元（2）      结账本月已售商品成本，共计100000元（3）      结账本月的损益类账户至“本年利润”账户本文源自安徽会计考试网内部资料：www.ahkjksw.com（4）      按25%的所得税税率计算本月应交所得税
怎么计算第四小题啊？？？求助啊！！！

huihui1155

这个实质就是考核分录的问题，先好好复习一下，再去做容易了，书本都有答案

深蓝忧郁

收入-成本-费用=利润   利润*0.25=所得税

mmxmm

损益类账户转入本年利润
主营业务收入206000 转入本年利润贷方
下面三项转入本年利润借方
商品成本100000
销售费用10000
管理费用20000
差额乘25%=19000
借：所得税 19000
贷：应交税金——企业所得税 19000
注意：提取所得税虽然以“本年利润”为基础，但会计分录与“本年利润”无关
年末，将“本年利润”转入“利润分配——未分配利润”
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
“所得税”科目年末通过“利润分配”进行分配
借：利润分配——计提所得税
贷：所得税