学友们,进来帮我看一下16年税代的综合题,老师的解答是不是错了

国和阿梦梦

　1.“管理费用”中有业务招待费1，200，000元；允许扣除的劳动保护费150，000元；缴纳印花税、房产税和土地使用税等税款180，000元：其余为管理人员工资和日常办公费用和缴纳职工养老保险等。其中劳动保护费中有一部分是给车间生产工人发放的自产工作服，经审核生产成本为120，000元，同类不含税销售价格为160，000元，会计分录为：
　　借：管理费用　　　120，000元
　　　　贷：库存商品　　　120，000元





老师解答:车间工人领用自产工作服，属于用于职工福利，应该确定收入，并扣除成本。这里会计处理有误，应调整会计利润，即调整增加收入160000元，成本120000元，同时确认增值税销项税额27200元（补缴的增值税列入劳动保护费中），城建税1904元，教育费附加816元
我觉得如进福利费的话,是不是增值税销项税额27200元可进管理费用,
借;管理费用(还是应付福利费)
贷;主营业务收入   160000
   应交税费-应交增值税(销项税额)  27200
结转成本;借;主营业务成本
         贷:库存商品
题目中已说明　借：管理费用　　　120，000元
　　           贷：库存商品　　　120，000,如果是这样的话,只要对损益的影响只是少记收入 160000,因为120，000元已记入管理费用了,我觉得是不是只要调增收入160000?因成本120，000已记入管理费用了,同时是不是应交增值税(销项税额)  27200要调减会计利润



“财务费用”全部为向银行贷款发生的利息支出和有关结算费用。经审核部分贷款资金用于新生产车间的建造，其相应的利息为160，000元，新生产车间已于12月份投入使用。
老师答:借款用于固定资产的建造，利息应该依法资本化，减少财务费用；在利润基础上应该依法调整增加所得160000元。
我觉得这笔对会计利润有影响,不能记入财务费用,因记入固定资产,老师解答只是调应纳税所得,不调帐,我不理解,这笔对捐赠的计算扣除是有影响的.


学友们,快帮我分析一下,是不是我的理解错了

mengqinglei1900

这道题好几种答案，看陈立.文的基础班和奚卫.华的习题班，对这道题的解析式不一样的

476463557

陈。立文基础班

　　2.“管理费用”中有业务招待费1，200，000元；允许扣除的劳动保护费150，000元；缴纳印花税、房产税和土地使用税等税款180，000元：其余为管理人员工资和日常办公费用和缴纳职工养老保险等。其中劳动保护费中有一部分是给车间生产工人发放的自产工作服，经审核生产成本为120，000元，同类不含税销售价格为160，000元，会计分录为：
　　借：管理费用　　　120，000元
　　　　贷：库存商品　　　120，000元
　　【分析问题并陈述】
　　第1个考点是业务招待费的调整，它以会计上的主营业务收入加其他业务收入加税法上的视同销售收入为准，按60%和不超过上述收入的千分之五二者较小值为准在税前扣除，本调整点需要根据后面的调整数据来确定。
　　收入基数：58，000，000（会计主营业务收入）+800，000（第1小题的视同销售收入）+160，000（第2小题的会计收入）+68，376.07（第5小题调整的其他业务收入）=59，028，376.07（元）
　　按千分之五计算，限额为：295141.88元；
　　按60%计算，限额为720000元，取小为准，纳税调增：1200000-295141.88=904，858.12（元）。
　　第2个考点是劳动保护费可以据实扣除；印花税、房产税、土地使用税可据实扣除；正常的工资、社会保险也可以据实扣除；
　　第3个考点是：车间工人领用自产工作服，属于用于职工福利，应该确定收入，并扣除成本。这里会计处理有误，应调整会计利润，即调整增加收入160000元，成本120000元，同时确认增值税销项税额27200元（补缴的增值税列入劳动保护费中），城建税1904元，教育费附加816元（注意题干中有一条“在城区”，它就是暗示同学们相应的适用税率）。

cmzlh

2.“管理费用”中有业务招待费1，200，000元；允许扣除的劳动保护费150，000元；缴纳印花税、房产税和土地使用税等税款180，000元：其余为管理人员工资和日常办公费用和缴纳职工养老保险等。其中劳动保护费中有一部分是给车间生产工人发放的自产工作服，经审核生产成本为120，000元，同类不含税销售价格为160，000元，会计分录为：
　　借：管理费用　　　120，000元
　　　　贷：库存商品　　　120，000元
　　【分析问题并陈述】
　　第1个考点是业务招待费的调整，它以会计上的主营业务收入加其他业务收入加税法上的视同销售收入为准，按60%和不超过上述收入的千分之五二者较小值为准在税前扣除，本调整点需要根据后面的调整数据来确定。
　　收入基数：58，000，000（会计主营业务收入）+800，000（第1小题的视同销售收入）+160，000（第2小题的会计收入）+68，376.07（第5小题调整的其他业务收入）=59，028，376.07（元）
　　按千分之五计算，限额为：295141.88元；
　　按60%计算，限额为720000元，取小为准，纳税调增：1200000-295141.88=904，858.12（元）。
　　第2个考点是劳动保护费可以据实扣除；印花税、房产税、土地使用税可据实扣除；正常的工资、社会保险也可以据实扣除；
　　第3个考点是：车间工人领用自产工作服，属于用于职工福利，应该确定收入，并扣除成本。这里会计处理有误，应调整会计利润，即调整增加收入160000元，成本120000元，同时确认增值税销项税额27200元（补缴的增值税列入劳动保护费中），城建税1904元，教育费附加816元（注意题干中有一条“在城区”，它就是暗示同学们相应的适用税率）。

408017442

合理的劳动保护费应该是可以在税前扣除的，并且我觉得劳动服务不能单纯的理解为福利费，应该是属于与生产经营有关的支出，所以发放劳保服不属于视同销售。就如同购买、自产、委托加工的笔记本电脑用于办公。

紫月小甜甜

资本化的财务费用如计入“财务费用”科目应该属于会计处理错误，应冲减“财务费用”，增加“在建工程”，相应就要调增会计利润，进而影响应纳税所得。