税代模拟4最后一道综合题疑问，请指点一下

qq328

重新做了一边，在350的问题上出的疑惑已经解决，但是还是有很多问题

（2）在企业所得税前扣除的成本=3915+12915+3015+12195+3150+1080+6750＝43020（万元）
【提示】成本为地价款、开发成本
在企业所得税前扣除的税金=13220.75+99500*5%=18195.75（万元）——
这里的问题：二期工程预缴的土地增值税24万为什么没计入？还是说因为没确认收入所以不确认预缴的费用？还是说预缴的不用预提直接缴纳不影响当期利润？另外给出的条件里的预缴的土地增值税1144万也是分了两年预缴的，09年预缴的是多少？
【提示】税金为全部收入对应的土地增值税和营业税，本题为外商投资企业，不考虑城建税和教育费附加
期间费用纳税调整：
广告费限额=99500*15%=14925（万元），据实扣除
业务招待费限额=99500*0.5%=497.5（万元），890.5*60%=534.3（万元），纳税调增=890.5-497.5=393（万元）
可扣除的期间费用=1200+1500-393+（515-50）=2772（万元）
【提示】50为第二期开发的利息支出，由于不满足收入确认条件，不能扣除的。
超过贷款期限的利息支出，土地增值税不能扣除、企业所得税可扣除的。
应纳税所得额＝99500－43020－18195.75－2772＝35512.25（万元）——
这里也没有把24万算进来~
应补缴企业所得税＝35512.25*25%+1200*15%－3500＝5558.06（万元）
—————————

NONO宝贝儿

    这个是缴纳，不管是预缴还是正常缴纳，都是要走银行这步的。问题是书上有说预缴不需要先计提，最后一次性计提吗？我真OUT了！

例如查帐征收的企业所得税，也是按季度预缴，年度清算，季度预缴的时候也是要先计提再预缴，否则在利润表那里根本不会显示本年度预缴了多少所得税。

kehan1012

    能告诉我书上那里提到土地增值税预缴是不用先计提，最后清算再计提吗？谢谢

flowerqween

那预缴的2700的营业税金呢？怎么也没有在清算所得税的时候有所反映呢？谢谢你~