2016年注册税务师《税代》试题难易度调查-你觉得难吗？

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企业所得税方面：利息支出不超过金融机构同期同类贷款利率的部分可以扣除
个人所得税方面：要算印花税和个人所得税。个人所得税按利息所得。税率为20%。这是我的答案

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请问那个股东借钱给公司，公司在算所得税时如何处理？个人按什么税目算个人所得税？

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最后一道大题，晕啊，20分呢

白小米1

公司借股东个人款的利息如何算的？我的答案是：公司超过银行同期同类贷款利率的部分4%应调增应纳税所得额。个人在算所得税时，6%按利息来算，4%按股息红利分别算个人所得税，请你们公布一下你们的答案！

binhai8888

刚才百度了一下，如果企业发生其他用途的个人借款，根据《企业所得税法》第八条和《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函[2016]777号）规定，企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的：（一）企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为；（二）企业与个人之间签订了借款合同。其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据《企业所得税法》第八条和《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，准予扣除。

晴颜

对于个人而言
公司向个人借款支付的利息，属于个人所取得的其他收入，不可以并入工资薪金缴纳个税，应当按照实际支付的利息依照20%税率计算缴纳个人所得税，有支付利息的单位代扣代缴，是两回事。

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最后一道题我一看就慌了，考完感觉不是很好，最后一门了，估计明年我有两门要作废了，55555555
变态的老师，变态的试题

dmz20115

今年第二年考税代了，感觉税代就是个捞偏门的。
    去年考了个清算所得税的，税代书就没把清算所得税说清楚；还考了个卖猪肉的，数字出到亿，还全他妈都是带小数点的；出了个辞退补偿的我以为很简单了，结果发现给的上年平均工资是月工资掉陷阱了；还出了个扣押财产要按“优先拍卖原则”的，他妈的税代书上哪说了？
    今年税代，把简答题搞了8个，你事先也要考生有个心理准备吧,像这样变来变去有意思吗？考了个土地增值税的，把个利息费用更开发成本搞到一起；搞个红字增值税发票的问你申请单应填什么内容，税代书有《申请单》表样吗？搞个存货损失扣除的问你要提供什么资料，这有意义吗？自然是税务局要的你都得提供，损失种类那么多这他妈要说全，要记全，你出题的能行吗？搞个投资收益的问你应怎么处理，先不说8个业务了，你能问清楚点吗，问题能规范点吗，我如果说要交所得税或不交所得税，你他妈说要答是否要纳税调整怎么办，你是扣分还是不扣分？搞个房地产开发企业的，问的她吗的什么问题我都没搞太清楚，资料就有两页，好像问对税费的影响，有09年的资料、有10年的资料；有预售的、有销售的；有1-12月的，还有单独12月的，还有为电信建的个什么东西，有他妈的好像是7个还是8个业务资料，营业税、所得税、印花税、城建税、教育费附加，我是分开说影响还是把城建税、教育费附加最后汇总？20分的题，你他妈初次见这些资料60分钟能做完，我就说你可以了，还别说考试你在什么地方搞个陷阱我不得防啊。反正今年我是从头做到尾，就没怎么停过笔，也没给自己慎重考虑的时间，觉得这考核业务水平没关系，就是他妈的整人。
   

ata020

偏门，不过还不难，就是最后一题

lgrong12345

难，最后一道题出的太偏了@