疑惑 请各位高手解答下 谢谢

城建和教育附加，我的理解是进口不征出口不退，同时对于报税务机关审批后确认的免抵退方法计算的免抵税额部分应作为城建和教育附加的计算基数，个人理解因为出口免抵退是增值税特有优惠政策，所以出口不应免征城建及附件。
计算出的应纳增值税税额只包含了(420*4%)，没有包括免抵部分的(420*13%)部分，所以在计算城建及附加时，应将后者部分加进来。

nppm9c

【例题•单选题】（2016年）2016年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。己知该企业2006年亏损40万元，2007年盈利20万元。2016年度经审核的应纳税所得额60万元。2016年度该企业实际应缴纳企业所得税（　）万元。
　　A.6.83　　　　　B.8.83
　　C.9　　　　　　 D.10
　　 [答疑编号1752016101]
『正确答案』B
『答案解析』应纳企业所得税＝[60－（40－20）]×25%－11.7×10%＝8.83（万元）

？？？该安全生产专用设备计提折旧是（11.7-11.7×10%）*（1-残值率）/年限
                                还是11.7*（1-残值率）/年限

hunterjack

上题我搞混了  还是11.7*（1-残值率）/年限

wy_yan

谢谢大家 还有ximenpenxue 的解答

ylbjfq

我不太明白你为什么要将折旧考虑进来，题目说的2016年经审核的应纳税所得额60万，就是已经计算了折旧后计算的结果，而答案计算的应纳税额其中1.17*10%部分是新的所得税法税收优惠，购买用于安全生产、环保价款的10%可以抵扣所得税额。