请教2016税一真题第一道综合题中的一问。

dajam

此5.44是作销项税额，是指外购固定资产 无偿赠给其他单位 视同销售 所以要算销项税额

boyi777

1.视同销售当然是销项了
2.没抵扣的是按简易征收办法减半征收。（36+6.12-4）/（1+4%）*4%*0.5

zhenziVSyang

我觉得这个要看固定资产的购进时间，自2016年1月1日以后购进的固定资产是可以抵扣进项税的，也就是说，购入时的入账价值是不含税价，所以做进项转出时就不用再除以1.17，如果是2016年1月1日以前购进的固定资产，入账价值是含税的，再做进项税转出时账面价值是含税价，就要换算成不含税价。
不知道我理解的对不对，因为我发现教材和讲义针对此问题有矛盾的地方，所以我也有疑问：
教材P125 例2-6 （5）将已使用过的一台设备用于对甲企业投资，该设备于2016年2月购进并投入使用，原值400000元，已提折旧32000元
答案中：当月增值税的销项税额为：（400000-32000）/(1+17%)*17%

既然是在09年1月1日以后购入的固定资产，购入时应分别计入固定资产原值（不含税价）和进项税，为什么在转出时还要除以1.17呢？
有没有人知道在实际操作中是怎样做的？

epqfufqcpki

谢谢、谢谢