增值税 含税与不含税问题 2016真题

国和bkzzwm

2016年）某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2016年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率17%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2016年5月该企业应纳增值税（　）万元。
当月购进自来水、电力不予抵扣的进项税=（0.6+8×17%）×1000÷（1000+1200）=0.89（万元）
　　当月应纳增值税税额=1200×17%-700×17%-（0.6+8×17%-0.89）=83.93（

支付价款为什么是不含税的？
还有1000÷（1000+1200），1000是含税的，1200是不含税的，不应该换算在除吗？

puppyzhao

某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2016年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率17%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；
当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣
。

ljy198608

重点不在于支付，而在于价款。增值税专用发票价和税是分着列的

fqkfqk

学习了，考试时参考！谢谢楼主！

hpccva726

谢谢。