请教业务招待费税前扣除基数问题

国和wzykiz · 发表于 2016-8-25 21:02:01

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业务招待费税前扣除基数包括视同销售收入。

想请问教下，这个视同销售，是指增值税的视同销售，还是指会计上的视同销售，还是指企业所得税上的视同销售？三者的视同销售，是不尽相同的。

18908187867 · 发表于 2016-8-25 23:51:38

会计上将自产、委托加工的货物用于非应税项目；
借：在建工程
　贷：库存商品
　　应交税费——应交增值税（销项税额）
将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
借：营业外支出
　贷：库存商品
　　应交税费——应交增值税（销项税额）
这两样是按成本结转，而不是确认销售收入，在业务招待费税前扣除基数上，包括进去吗？

shanxiaqiaofu · 发表于 2016-8-26 07:01:20

谢谢
zhongguoren0，这么说第一个不计入业务招待费的计算基数，第二个要计入，对吧？

范瑞瑞 · 发表于 2016-8-26 20:05:59

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[税务问答] 请教业务招待费税前扣除基数问题

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