增值税退还收入是否计缴纳企业所得税？

国和海星954 · 发表于 2016-8-25 21:05:47

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同题，困惑很久了

xiehj_1213 · 发表于 2016-8-25 23:41:44

一般情况下要交，除规定了专项用途的不交，例如：软件生产企业即征即退的增值税用于扩大生产的，不交所得税

辉哥kaoyijian · 发表于 2016-8-26 02:48:33

教材16页内容显示，除企业按规定取得的出口退税款外，直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，都属于财政性资金。只要是制定了专项用途的，就属于不征税收入，如2楼举例。关键是看是否制定了专项用途，题目中会有明确提示吧。个人理解。

xiang000 · 发表于 2016-8-26 03:41:58

正解：你看看增值税退税的科目，进入“其他应收款-应收出口退税款（增值税）”，都完全没有进入损益，也不影响损益，何来所得税呢，对吧？呵呵

kjtfm007tl · 发表于 2016-8-26 08:54:41

按规定取得的出口退税款要征企业所得税哈！

twcmddg · 发表于 2016-8-27 00:13:56

严重支持3楼

yesky1001 · 发表于 2016-8-27 03:42:15

同意三楼！

chemy · 发表于 2016-8-27 16:47:19

不征企业所得税。

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[税务问答] 增值税退还收入是否计缴纳企业所得税？