考前小贴士，考税一税二的童鞋进来瞧瞧

国和wyedpnovsfq

新建房子，房地产企业不算印花，其他企业算印花
，印花税不是都记在管理费用的吗？为什么其他企业算印花

wilsom19

好的注意

kingtom888

84就够了，谢谢。

erede

有几个容易出错的点希望大家别忘记了哦！
1、印刷企业自己采购纸张印刷有同一刊号的图书，税率是13%
生产企业生产图书低税率，纸张不是自己采购的就是加工劳务全为17%
2、农机生产企业生产农机税率是13%，农机零部件是17，农机批发免税
农机整体是有优惠13%，只能农民在用。农机零部件可以换在高税率的机器上用所以用17%
3、煤矿开采的天然气不征资源税，天然气的增值税税率是13
伴着煤矿的不征，只是附带的而已，没有多耗资源。使用天燃气还是国家鼓励的事项所以用低税率。
4、所有的修理劳务增值税率都是17
修理修配劳务全是17%，劳务普遍增值多垫资少。。
5、购货佣金是不计入关税完税价格的，中介费计入完税价格，保险费是0.003
支付给自己企业内人员及单独计价的佣金不入关税完税价格，相关中介费及保险费是到岸前发生的，基本上都是要产生的。。保险费单列的按实，不列明的按千分之三。
6、进项转出要特别注意，如果是收购的农产品，记得要除以0.87在乘以0.13，运费同理。
收购农产品时的增值税计算是采购价直接乘以13%，这样类似于价内税了，也就是采购价内已包含了13%的增值税了。公式计算。如同运费。
7、营业税里转让资产交税，记得是收入-成本，税金、费用不要算进去。这个比较特殊，税二的其他税种的转让都允许减掉相关税费，用裸价计算相关收益。
自建的房产土地全额计算营业税，本来是购入的可差额计算营业税，营业税是流转税按流转额计算。税二是所得税，按所得计算，只要是合理的成本、费用、税金都可以扣除，不论自建或外购。
税二
1、土地增值税计算的时候，要计算转让的营业税、城建税和附加，同时还有印花税，这个容易忘一定要记着，旧房子不管房地产企业还是其他企业都算印花税，新建房子，房地产企业不算印花，其他企业算印花
房地产企业的转让时的印花税是入管理费用的，计算土地增值税时不考虑计印花税。但在所得税中的管理费用中一定要计算了。
2、个人出租房子算个人所得税要交营业税1.5%、房产税4%，城建和教育附加，先减税在乘以0.8或者减800
个人出租房子营业税是优惠再减半3%减半为1.5%。
3、个人出租房子个税税率是0.1，个人转让上市公司股票不交个税，个人取得上市公司分红税率是0.1

4、所得税最爱考捐赠，捐赠经常记错帐，记得别给迷惑了，营业外支出=产品成本+公允价格X0.17，利润的0.12
捐赠中记错帐的话整体损失，也就是说增值税非生产经营用不可抵扣需进项转出，进入损失总额中。  企业所得税12%，个人所得税30%
5、个体工商户的捐赠是用应纳税所得额的0.3,不是利润。
应纳税所得额，收入减成本、费用、税金，基本生活费用800 20%,或每月基本费用*12
6、个体工商户业主的工资不得扣，但是记得要减掉生计费用。个人独资还有承包都一样。
计算（企业）所得税时个体工商户业主的工资不得扣，但是接下来计算个人所得税承包所得时要扣除生计费用。

个人小理解，欢迎拍砖。

影子在哭

有几个容易出错的点希望大家别忘记了哦！
1、印刷企业自己采购纸张印刷有同一刊号的图书，税率是13%
生产企业生产图书低税率，纸张不是自己采购的就是加工劳务全为17%
2、农机生产企业生产农机税率是13%，农机零部件是17，农机批发免税
农机整体是有优惠13%，只能农民在用。农机零部件可以换在高税率的机器上用所以用17%
3、煤矿开采的天然气不征资源税，天然气的增值税税率是13
伴着煤矿的不征，只是附带的而已，没有多耗资源。使用天燃气还是国家鼓励的事项所以用低税率。
4、所有的修理劳务增值税率都是17
修理修配劳务全是17%，劳务普遍增值多垫资少。。
5、购货佣金是不计入关税完税价格的，中介费计入完税价格，保险费是0.003
支付给自己企业内人员及单独计价的佣金不入关税完税价格，相关中介费及保险费是到岸前发生的，基本上都是要产生的。。保险费单列的按实，不列明的按千分之三。
6、进项转出要特别注意，如果是收购的农产品，记得要除以0.87在乘以0.13，运费同理。
收购农产品时的增值税计算是采购价直接乘以13%，这样类似于价内税了，也就是采购价内已包含了13%的增值税了。公式计算。如同运费。
7、营业税里转让资产交税，记得是收入-成本，税金、费用不要算进去。这个比较特殊，税二的其他税种的转让都允许减掉相关税费，用裸价计算相关收益。
自建的房产土地全额计算营业税，本来是购入的可差额计算营业税，营业税是流转税按流转额计算。税二是所得税，按所得计算，只要是合理的成本、费用、税金都可以扣除，不论自建或外购。
税二
1、土地增值税计算的时候，要计算转让的营业税、城建税和附加，同时还有印花税，这个容易忘一定要记着，旧房子不管房地产企业还是其他企业都算印花税，新建房子，房地产企业不算印花，其他企业算印花
房地产企业的转让时的印花税是入管理费用的，计算土地增值税时不考虑计印花税。但在所得税中的管理费用中一定要计算了。
2、个人出租房子算个人所得税要交营业税1.5%、房产税4%，城建和教育附加，先减税在乘以0.8或者减800
个人出租房子营业税是优惠再减半3%减半为1.5%。
3、个人出租房子个税税率是0.1，个人转让上市公司股票不交个税，个人取得上市公司分红税率是0.1

4、所得税最爱考捐赠，捐赠经常记错帐，记得别给迷惑了，营业外支出=产品成本+公允价格X0.17，利润的0.12
捐赠中记错帐的话整体损失，也就是说增值税非生产经营用不可抵扣需进项转出，进入损失总额中。  企业所得税12%，个人所得税30%
5、个体工商户的捐赠是用应纳税所得额的0.3,不是利润。
应纳税所得额，收入减成本、费用、税金，基本生活费用800 20%,或每月基本费用*12
6、个体工商户业主的工资不得扣，但是记得要减掉生计费用。个人独资还有承包都一样。
计算（企业）所得税时个体工商户业主的工资不得扣，但是接下来计算个人所得税承包所得时要扣除生计费用。

个人小理解，欢迎拍砖。

q2871815

不是要刷屏，只是网页不给力，以为没有贴上去。。多按了一下。。
建议网页有相应回复，如 成功回帖。。

83393803

楼主理解真透，考试肯定没问题了

猪二娃

好帖子，祝我们明后2天都顺利考试过关！

xiezhaoqian

农机批发免税？？？

非常感谢楼主

edeye

个人取得上市公司分红税率是0.1？？？ 不是，而是分红的收入减按50%计算个税。 首先支持一下，非常感谢！！