平销返利中生产企业的销项税

国和云_bmhfk

老师说平销返利中，对返给商贸企业的要进行进项税的调整，将算出的金额从进项税中调整出来，那么对支付返利的生产企业是不是也要将该金额对应的销项金额做调整呢？如果调，怎么纳税申报？如果不调，是不是就重复征税了？

kdw508@254.dpn

对于支付的平销返利款的生产企业，开具红字发票，冲减销项税，而不是再开一次增票

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如果是开具红字增值税专用发票，那么也是需要商贸企业出具抵扣情况说明的，就必要对返利金额进行调整嘛！

西城远影

不太明白，我们的说法哪里有冲突

dengive

呵呵，是我么说清楚！如果生产企业根据返利金额开具增值税专用发票中的红字发票的话，需要商贸企业对其采购取得的进项抵扣情况的确认。所以我认为这里不需要商贸企业将进项转出！只要根据红字发票来冲减进项就可以了！因为这个是需要比对的

kevinhugm

平销返利：对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入冲减当期增值税进项税额
商业企业：当期应冲减进项税金＝当期取得的返还资金÷（1＋所购货物适用增值税税率）×所购货物适用增值税税率，同时冲减进货成本，如果能够取得开具红字增值税专用发票通知单，可以由供货方开具红字专用发票。
供货企业：纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票，冲减销售收入，冲减销项税额。