问两道官方练习册那本书的问题，请大家有时间帮忙看看

国和qrissg_0763

题目是官方的那本书上的，税法二科目，第一章企业所得税，单选24,26题
24.某居民企业2016年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2200万元，财务费用150万元，管理费用400万元（其中业务招待费15万元），上缴增值税60万元，消费税140万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元，营业外支出中列支工商行政部门罚款7万元，通过民政部门向贫困地区捐赠8万元，该企业计算2016年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（）
我计算的过程是：3000-2200-150-400-140-14-6-7-8=75*0.12=9万元；
答案给的是8万元，请问为什么？

lbqppn

26. 某企业对原价1000万元的机器设备（使用期限10年，不考虑净残值），使用7年时进行改造，取得变价收入30万元，领取自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元（增值税税率17%，改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长三年，改造后该资产的年折旧额为（）万元。（企业按直线法计提折旧）A.120 B.135.2 C.137.6 D.140
标准答案给了B，我选的A，请问为啥？

pilipala0811

捐赠的8万元小于限额9万元，当然是扣除8万元

杭萧评

(300-30+350+100)/6=120

石头喝水

24题同意二楼，答案为8万元。题中要求准许抵扣金额，12%准许抵扣是9万元，但是题中实际捐赠8万元，故而答案应该为8万元；
26题，我拿着答案倒算回去怎么也得不出135，我觉得是否答案有误？我的理解如下：
借：固定资产清理300
       累计折旧700
      贷：固定资产1000
借：银行存款30
       贷：固定资产清理30
借：在建工程270
       贷：固定资产清理270
借：在建工程350
      贷：库存商品350（记得中级书中：生产性机器设备在建工程中增值税是不计入成本的，但是非生产性例如厂房领用的涉及增值税要计入成本）
借：在建工程100
      贷：应付职工薪酬100
借：固定资产720
     贷：在建工程720
改建后年折旧额=720/(3+3)=120

553885708

呵呵，谢谢！我短路了！

vmjrvfhvz

呵呵，谢谢，24我短路了！26我感觉也有问题，因为该练习册之前也有一道类似题目，题目除了数字有变化，剩下的都没有变化。按那个方法算是120.

wxyzdon

谢谢版主，我也不知道，反正是那本官方练习册的题目，有可能是过时题目，因为其他科目肯定也有过时的题目。似乎感觉这本书他们好几年都没调。就换个封皮，又出版了，就。

tuzijiali

谢谢，我也是这个过程，疑似答案有问题吧！

您的理解和我一样，一开始没写分录，后来写了分录，和您的思路是一样的，怎么算怎么是120.

国和刘克

没关系，只要思路对的就行，答案并不是那么重要，虽然我今年不准备考税二，我今年准备先考财务，昨天听了张志凤老师的基础班，在第九章中，老师说实际上注税教材已经很多年没有改了，但是中级教材已经改过了关于存货的初始计量问题，应该有些计入当期损益，但是教材到现在还是计入成本，张志凤老师提醒我们说，考试按教材考试，全部计入成本，所以说有时候国家法律法规是一回事，教材又是一回事，让人很是郁闷！