这考题简直误人子弟，2016年注册税务师考试第16题，我在税局工作。。。

国和kdk05163045

　　16. 某小型商贸企业为
辅导期增值税一般纳税人
，2016年4月发生如下业务:购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元;购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款30000元;销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元;销售农产品取得含税销售额40000元;购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票5份，总金额7000元。
[color=]取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣
。2016年4月该企业应纳增值税()元。

　　A.14321.77

　　B.14920.00

　　C.15531.97

　　D.2006.80

题目中“取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣”，标准答案计算的进项=14790+30000*13%+7000*7%，
我的疑惑是：税法的要求是“在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额”，在税局的现实操作中，认证只是第一个环节，次月稽查系统没有疑点后，方可第二个环节准予抵扣，所以税局对待辅导期一般纳税人一般是“当月认证，次月抵扣”，所以我觉得题目是否有问题，答案是否正确？或者我的理解有问题吗？


出题老师自己到底想考什么考点估计自己都忘记了吧。辅导期管理无非两个特点，一是抵扣要求“先比对再抵扣”；二是购票要求“限量、限版还需预缴”。我想这个题目的进项计算还很有争议吧，类似于农产品收购发票是不用比对的，按理可以直接抵扣，其他如增票和运票是需要认证，比对的。。。算了，是出题老师自己出的难题，幸亏大部分同学都会做对。。。

zhangyinliu

,兄弟，你太较真了，题目有说当月认证当月抵扣啊，这是考试，

考试和实际是有一定的差距的，不必当真。

accpa8858

考试会一些限定性条件，会做简化处理，但我认为这样不是很好，毕竟应该更接近实际才好！

zvbmzvbmekz

不能去较真，考试要的是答案，选对就给分，否则就过不了。现实是现实。

wenyan850404

这个题出得不严谨。

1055146856

惨了，中国教育要彻底改革了，把人都教成........

an117

首先支持一下，非常感谢！！

sunshare

题目前后有矛盾，本意是考辅导期的问题，底下又来一句取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣，出题者走神了。

doc111

真惊了，本意是考增值税的计算好不。你那些下月抵扣的只是程序性的东西。看你会不会算，当然这些程序性的东西都得简化了，再按照你说的那样去考，更累死了

我个人觉得本题的考点就是一般纳税人的辅导期管理的特殊形式，如果把这个形式都忽略，这个题有意义吗？