捐赠不解，大仙指教，一般人就一边玩去

chenliqun052

这个问题是因为：1、该笔营业外支出在计算应纳税所得税额时不允许扣除，原来企业因为没有做该笔增值税营业外支出的会计分录，所以企业的应纳税所得额中没有扣除这个20400元，本来就没有扣除，所以自然不用调增；2、答案账务调整的这个：借：营业外支出 20400 贷：销项税 20400，是用来算会计利润的，和应纳税所得额没有关系啊。

阿呆106

总算弄明白了，是这个意思，先调整会计中的营业外支出20400，然后税法中非公益捐赠不允许扣，所以产生了-20400+（70000+20400)，该是这么理解，过了，辛苦各位，脑残除外

l8961967

我有另一观点：
由于捐赠视同销售，收入还要调增12万。

至于成本7万，增值税2.04万能不能扣除，望大家讨论。

又或者不按捐赠处理，其本质是关联企业非独立交易。

25285406

楼主，我想问一下，你问什么想要加上20400呢，账务调整是根据会计准则做的调整，而算应纳税所得额时只是根据税法做调整，并不涉及会计上的事，在税法上，捐赠是要确认收入的，收入-成本差额做调整，很合理啊

漫漫看酒

这个税法书上一直是错误的。
实际上在会计准则下的会计处理是这样的，与税法是没有任何差异的。但是注税书上非说这个有会税差异，无语了。
这个首先会计处理是
借：营业外支出140400
贷：营业收入120000
         销项税20400
借：营业成本70000
贷：库存商品70000
注税书非要写出会计是这样处理的
借：营业外支出
贷：库存商品70000
    销项税120000*0.17
呵呵编注税书的人水平还停留在03年的企业会计制度阶段。

晗情陌默

当然考注税遇到这种问题就认为单位的会计是傻子，就是做错了的。
如果各位要考中级或注会，那千万不要用注税书上的会计处理。注税书很多都是错误的。

xvgvb1208

按这个分录做，增值税销项税额没有加入营业外支出，所以所得税上没必要调增，应调增70000+视同销售（120000-70000），
如果分录是这样做：
借：营业外支出　　90400　　
贷：库存商品　　70000
       销项税额    20400
那就应该140400

云昌

那倒不一定，因为没有未来收益、现金流量，何来确认收入？

但贷记收入也可以，不过人为的增加了销售额，提高了所得税扣除中广告、招待费的基数

ygr2

答案应该是5万吧。

分解为视同销售、捐赠
视同销售，收入12万，成本7万，调增所得5万
捐赠，非公益性不得扣除，不调整

最后调增所得5万。怎么是12万呢？？？