求指点，关于资本公积问题。

国和20220678

甲公司2016年年初“资本公积”科目的贷方余额为1800万元。2016年1月1日，甲公司以土地使用权作为合并对价取得同一集团乙公司有表决权资本的60%，合并日，乙公司所有者权益总额为1500万元。甲公司投出土地使用权的账面余额为800万元，已计提摊销额100万元。2016年7月1日，甲公司以银行存款购买丙公司有表决权资本的30%，具有重大影响，当年丙公司由于可供出售金融资产公允价值变动而减少资本公积100万元，丙公司适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，2016年末甲公司“资本公积”科目的贷方余额为（ ）万元。
  
A、1970
  
B、2022.5
  
C、1977.5
  
D、2000

lyshim

2016年末资本公积贷方余额=1800+200-（30-7.5）=1977.5

国和杨仔

1970首先支持一下，非常感谢！！

491297177

首先支持一下，非常感谢！！

zxjmlhmzy

二楼的正确。请问，其中的200是怎么回事，看不明白，请指教。

hanyyuan

同一控制下企业合并，以合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及承担的债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（1）借：长期股权投资 900     
        累计摊销     100
  贷：无形资产         800
         资本公积         200

（2）非同一控制下取得丙公司30%股权，可供出售金融资产公允价值变动而减少资本公积100万元，丙公司适用的所得税税率为25%

借：资本公积----其他资本公积  22.5   [100*（1-25%）*30%]
    贷：长期股权投资           22.5

资本公积＝1800+200-22.5＝1977.5

aa13123

非常感谢。

wjbpkjwjmh

感觉应该是1970！因为不涉及企业所得税的问题！
丙企业的账务处理：
   借：资本公积－其他资本公积 100
            贷：可供出售金融资产－公允价值变动 100（此时并不影响企业所得税）

甲企业处理：
    借：资本公积－其他资本公积 30
              贷：长期股权投资－其他权益变动 30

chaijing

感觉应该是1970！因为不涉及企业所得税的问题！
丙企业的账务处理：
   借：资本公积－其他资本公积 100
            贷：可供出售金融资产－公允价值变动 100（此时并不影响企业所得税）

甲企业处理：
    借：资本公积－其他资本公积 30
              贷：长期股权投资－其他权益变动 30

网事如梦

但是影响递延所得税负债25，借：资本公积 25 ，贷：递延所得税负债25

有学问！是不是应该做递延所得税资产啊！做负债是不对的！