请教应交税费—进项税额转出，谢谢！

mavskz · 发表于 2016-8-27 00:40:24

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10.
A公司建造办公楼领用外购原材料10000元，原材料购入时支付的增值税为1700元；因火灾毁损原材料一批，其实际成本20000元，经确认损失材料的增值税3400元。则A公司计入“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目的金额为（www.GohoEdu.com
）元。

A.680

B.1 020

C.1 700

D.5 100

dgffqtcbnp · 发表于 2016-8-27 16:44:14

选C吧

yyq6303 · 发表于 2016-8-27 20:21:28

D
建造办公楼领用外购原材料，属于将购进货物改变用途，需要进项转出。如果是设备领用就可以抵扣。
因火灾毁损原材料一批，属于非常损失，需要进项转出。如果是自然灾害就可以抵扣。

yy_kx · 发表于 2016-8-28 10:31:10

我认为是D，但是正确答案是C

yanweifu_206 · 发表于 2016-8-29 00:16:55

随同原材料购入时的增值税一同转出

殷乃祥 · 发表于 2016-8-29 13:56:23

教材P89，例2-35

flyingtin · 发表于 2016-8-30 02:10:56

看火灾是自然灾害还是管理不善引起的么？

beizexinye · 发表于 2016-8-30 14:25:06

A公司建造办公楼领用外购原材料其实并没有改变用途。

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[初级会计实务] 请教应交税费—进项税额转出，谢谢！

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