不定项第二个资料 营业利润 利润总额减少120、净利润也减少120？？？答案选的ABCD

环评上岗

因为不能扣除，所以计税额调增120万，所得税不是只增加30万吗？

老狼阿灰

我也没选A

国和njmc

这个选项A应该是错误的！可能给答案的时候没看清楚……

zhylmc

减值所得税前是不能扣除的，计算所得税时要将120加回来乘以25%，计算出来的净利润比以前是要减少120 的  你可以自己举个例子算一下

zhuozibeibei

我也没选D，我觉得已扣除所得税不应该是这个数了啊，而且，资产减值损失是在计算营业利润时扣除的啊，调整应纳税所得额时没有调整这一项啊。应该是答案有误吧。

kangka4087

净利润=利润总额-所得税费用
因为减值准备不得税前扣除，所以不影响所得税费用，所以所得税费用不变
所以利润总额减少的120就是净利润减少的

soaringxin

净利润=利润总额×0.75，利润总额减少120,净利润减少数不是120吧。我也没选d

407164064

百度了一下，说风险准备金不得税前扣除，包括固定资产的减值准备。我选了D希望准确

戛珞

我觉得不选D，因为资产减值损失不是全部不能扣，得按照税法规定的计提比率，应该不会考到那种程度的！

ＮＯ　　　你解释的不对，你这样理解的应该是　　应交税费　　应交所得税　吧
你看哈利润表　就晓得了　
资产减值损失是利润表　的项目
所以应该调的
题目中没有给税率　　
所以　净利润也调这么多
以前考财管发现中华跟东奥的答案很多不一样　

cheryl98

我查了一下准则，利润表中“所得税费用”是按照资产负债表债务法核算

那是不是可以这样理解。
假如这个企业提减值损失前，营业利润为220万。没有营业外项目，提取的减值损失也不是资本公积形成的。

1. 提取120万减值损失，营业利润减少120万，营业利润=100万，利润总额=100万，所得税费用是100*25%=25，递延所得税资产30万，应交税费 应交所得税55万，净利润=利润总额-所得税费用=利润总额-（应交税费+递延所得税负债-递延所得税资产）=100-55+30=75；

借：所得税费用               25
       递延所得税资产         30
贷：应交税费-应交所得税 55

2.如果没有提取减值损失，营业利润不减少，  利润总额为220万，应交税费 应交所得税=所得税费用=220*25%=55，净利润=220-55=165；

借：所得税费用               55
贷：应交税费-应交所得税 55

这样的话净利润减少额就不是120，应该是165-75=90