2013年上机会计初级考试的真题（203楼开始现场图片）

铁锅蒙面

非常感谢

国和nbag888

1.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有（  ）
A会计师事务所与客户之间签订的审计咨询合同
B电网与用户之间签订的供用电合同
C软件公司与用户之间签订的技术培训合同
D研究所与企业之间签订的技术转让合同
【答案】CD
本题考核较细，难点在B，供电合同不缴纳印花税
2.根据消费税法律制度的规定，下列业务应征收消费税的有（  ）
A.甲卷烟厂将自产卷烟用于馈赠
B.乙日化厂将自产化妆品用于分配利润
C.丁汽车厂将自产小汽车用于赞助
D.丙酒厂将自产白酒用于对外投资
【答案】ABCD
上述四种行为均为将自产产品用于企业外部属于视同销售应当征收消费税。
3.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，以1个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的有（  ）
A.李某将小说在某报刊上连载6个月，每月取得稿酬收入1500元
B.张某在某培训机构连续授课2个月，每月取得课酬收入8800元
C.赵某将一项专利转让给家企业使用1年，专利使用费分3个月收取，每月10000元
D.王某出租住房1套，租期1年，每月收取租金3000元
【答案】BD
A选项连载稿酬合并算1次，C选项属于特许权使用费所得，以一次许可为一次，分次支付合并计税
【判断题】纳税人自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。（  ）
【答案】 ×  
这是一个反复强调过的内容，不应该选错。
【不定项选择题】（只有题干没有问题，欢迎补充）
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，假定销售价格均不含增值税，商品销售成本在确认收入时逐笔结转。2012年甲公司发生如下交易或事项：
（1）2月26日，与乙公司签订代销合同，委托乙公司销售代销商品50件，每件成本为0.8万元，当日发出商品。合同约定乙公司按每件1.5万元对外销售，甲公司按售价的20%支付代销手续费。3月22日，收到乙公司开具的代销清单，该商品实际对外销售40件。3月28日，收到乙公司支付的代销商品款。
（2）3月8日，向丙公司销售一批商品，成本为270万元，商品价目表标价为625万元。由于成批销售，给予丙公司20%的商业折扣，当日发出商品。3月17日，收到丙公司支付的款项。
（3）7月1日，向丁公司转让某专利权的使用权，协议约定的转让期为5年，每年采用预收方式收取使用费36万元，当日收到第一年使用费36万元并存入银行。该专利权的成本为45万元，采用直线法进行摊销，无残值。甲公司按月确认让渡专利权的使用费收入并进行摊销。
（4）11月1日，与戊公司签订协议，采用预收账款方式向戊公司销售一批商品，该批商品的实际成本为32万元，协议约定，该批商品销售价格为60万元，增值税税额为10.2万元，甲公司在协议签订时预付60%的货款（按销售价格计算）。2012年12月20日，甲公司收到剩余款项并发出该批商品。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
【单选】某交通运输企业为营改增的增值税一般纳税人，适用的增值税税率为11%，2012年12月该企业提供国内货物运输服务取得价税款合计288600元，款项存入银行，当月支付非试点联运企业运费88800元，病取得交通运输业专用发票。不考虑其他因素，该企业当月营改增抵减的销项税额为为（  ）元。
A.9768
B.31746
C.8800
D.28600
【答案】C
我们知道联运业务如果是非试点地区完全执行营业税标准的是差额计税，那么试点地区虽然改为缴纳增值税依然是差额计税，因此当月营改增抵减的销项税额为88800/（1+11%）×11%考试中有很多同学计算完毕后找不到答案是因为没有认真审题，把问题看成应缴纳的增值税了。
【判断题】用人单位与劳动者发生劳动争议，劳动者可以与用人单位协商，与可以请工会或是第三方共同与用人单位协商，达到和解协议。
【答案】√（教材P59）
【判断】对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按“利息，股息，红利所得”项目征收个人所得税。
【答案】× 应为不征税
【单选题】企业把一闲置用房出售，收入500万，还得到对方违约金15万，厂房成本300万。求营业税。税率5%
【答案】（500+15-300）×5%=10.75   企业销售二手房余额计税
【多选题】资源税按定额征收的是：（）
A原油
B天然气
C盐
D有色金属原矿
【答案】CD   前两项执行比例税率5%
【单选题】某企业职工王某的月工资为7000元,当地社会平均工资为2000元。则该职工每月应缴
纳的基本养老保险费为( )元。
A。160 B。360 C。480 D.560
【答案】C    2000×3×8%=480   在当地社会平均工资60%和300%之间按自己的工资计算，少了或者多了，就按60%或300%计算
1.不定项考了所得税，给了营业收入4700，租金收入300、利息收入、营业外收入，在计算广告费和业务招待费时的扣除基数应为4700+300，利息收入属于投资收益和营业外收入均不属于企业的销售营业收入，也就不能作为计算广告费和业务招待费的基数。
2.考了一道土地增值税的题目，考核的是征税范围，其中一个选项为单位之间交换
3.考核车船税，挂车减半，低速载货和货车（挂车减半的刚好在模拟题中有一道差不多的题目）
4.考核了车辆购置税，汽车专卖店购入12辆汽车，销售了6辆，自用了2辆。答案：只有自用的两辆需要缴纳车辆购置税。

jxy006707

实务做的第四章收入让渡资产使用权 委托代销商品 还有资产在建工程转固定资产不动产 长投加可供出售金融资产

wangtaowen

(⊙o⊙)…下午考试

心仪289

呵呵，没有的。我就觉得大家都是学会计的，会计职称难道了很多的人，我自己也是考了2次都没有过的，我明年直接靠中级的，在我眼里，能帮助一个人，就是结识一个朋友！

imovie

祝你好运，对了今年有很多的人都有涉及到营改增的项目，你顺便看看把！

hki6669

呵呵，客气了！