求教交易性金融资产投资收益的问题

zwr2104

以下有两道涉及交易性金融资产投资收益的两道题，求分录及确认投资收益的步骤谢谢啦
1、2014年3月1日，甲公司从二级市场购入乙公司发行的股票2000万股划分为交易性金融资产，每股价格10元，另支付交易费用20万元，乙公司于3月5日宣告按每股0.1元的比例分配现金股利，甲公司于3月10日收到现金股利200万元，3月20日甲公司以每股11元的价格将股票全部出售，另支付交易费用20万元，则2014年3月甲公司应确定的投资收益为多少
2、甲公司2013年1月1日购入面值为1000万元，年利率为4%的A债券，取得时支付价款1040万元（含已到付息期尚未发放的利息40万元），另支付交易费用5万元，甲公司将该项金融资产划分为交易性金融资产。2013年1月5日收到购买时价款中所含的利息40万元，2013年12月31日，A债券的公允价值为1060万元，2014年1月5日，收到该债券的2013年度的利息40万元，2014年3月31日，甲公司出售A债券售价为1080万元，则甲公司从购入A债券到出售A债券累计确认的投资收益金额为多少

hood98

解析如下，欢迎关注学派网：
1、
2014.03.01借：交易性金融资产——成本20000　　投资收益20　　贷：银行存款2014.03.05借：应收股利200　　贷：投资收益2002014.03.10借：银行存款200　　贷：应收股利2002014.03.20借：银行存款21980　　贷：交易性金融资产20000　　　　投资收益19802、2013.01.01借：交易性金融资产——成本1000　　应收利息40　　投资收益5　　贷：银行存款10452014.01.05借：银行存款40　　贷：应收利息402013.12.31借：交易性金融资产-公允价值变动20　　应收利息40　　贷：投资收益40　　　　公允价值变动损益202014.01.05借：银行存款40　　贷：应收利息402014.03.31借：银行存款1080　　公允价值变动损益20　　贷：交易性金融资产——成本1000
[color=]　　贷：交易性金融资产
——公允价值变动20　　　　投资收益80
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2011CIA

（1）.2014年3月1日购入
借：交易性金融资产—成本 20000万
       投资收益       20万
       贷：其他货币资金—存出投资款 20020万
（2）.3月5日宣告时
借：应收利息：200万
   贷：投资收益 200万
（3）3月10日收到
借：其他货币资金—存出投资款 200万
   贷：应收利息 200万
（4）3月20日出售
借：其他货币资金—存出投资款 22000万
      贷：交易性金融资产—成本 20000万
             投资收益—2000万
交易费用
借：投资收益：20万
   贷：其他货币资金—存出投资款20万
所以，3月份确认的投资收益为：200+2000-20-20=2160万

lchyang

谢谢，再问一下2013年12月31日公允价值变动为20，怎么算出的

hynnj

谢谢，很详细

cfylmm

（1）2013.01.01
借：交易性金融资产——成本1000
　　应收利息40
　　投资收益5
　　贷：其他货币资金—存出投资款1045
（2）2013.01.05
借：其他货币资金—存出投资款40
　　贷：应收利息40
（3）2013.12.31
借：交易性金融资产-公允价值变动20
　　应收利息40
　　贷：投资收益40
　　　　公允价值变动损益20
2014.01.05
借：其他货币资金—存出投资款40
　　贷：应收利息40
2014.03.31
借：其他货币资金—存出投资款1080
　贷：交易性金融资产——成本1000
            交易性金融资产—公允价值变动20
　　　投资收益60
借：公允价值变动损益—20
    贷：投资收益20
所以，累计投资收益=-5+40+60+20=105
           

yuelian.0204

不客气，多多交流。

国和ty_kjvap

1、（1）2014年3月1日购入
借：交易性金融资产—成本 20000万
       投资收益       20万
       贷：其他货币资金—存出投资款 20020万
（2）3月5日宣告时（此时的股利是上年产生的，非持有期间产生的，属于价款内含有的)
借：应收股利  200万
   贷：交易性金融资产—成本 200万
（3）3月10日收到
借：其他货币资金—存出投资款 200万
   贷：应收股利 200万
（4）3月20日出售
借：其他货币资金—存出投资款 21980万
      贷：交易性金融资产—成本 19800万
             投资收益  2180万
所以，3月份确认的投资收益为：2180-20=2160万
2、（1）2013.01.01
借：交易性金融资产——成本 1000
　　应收利息 40
　　投资收益  5
　　贷：其他货币资金—存出投资款 1045
（2）2013.01.05
借：其他货币资金—存出投资款  40
　　贷：应收利息  40
（3）2013.12.31
借：交易性金融资产-公允价值变动  60
　贷：公允价值变动损益    60
借：应收利息   40
    贷：投资收益   40
（4）2014.01.05
借：其他货币资金—存出投资款  40
　　贷：应收利息   40
（5）2014.03.31
借：其他货币资金—存出投资款   1080
　贷：交易性金融资产——成本   1000
            交易性金融资产—公允价值变动 60
　　　投资收益  20
借：公允价值变动损益  60
    贷：投资收益    60
所以，累计投资收益=-5+40+60+20=115

xwe354140108

我觉得你们的分录有点小问题

0809cuizq

你觉得哪里不对呢？


谢谢首先支持一下，非常感谢！！