沉沦了太久 今天我在此立贴 记录下每一步 与大家共勉~

dppkcaz

杯具啊 又失去了三天~~
今天把过去的复习了下，作为预科班期中复习吧~
然后把初级实务辅导书习题疑难总结了一下，我发现先看初级再延伸到注会难度，循序渐进~事半功倍啊~
一。 资产：
  1。 收到原材料，未收到发票--要影响存货账面价值：
                                                    借： 原材料
                                                        贷： 应付账款--暂估应付账款；
        收到发票：                           借： 应付账款--暂估应付账款
                                                        贷： 银行存款
        发出商品未确认收入－－不影响存货账面价值
　　　　　　　　　　　：　　　借：　发出商品
　　　　　　　　　　　　　　　　贷：　应收账款
  2.   独立计价包装物－－其他业务　收入/成本；
　　不独立计价包装物－－销售费用；
  ３.合理损耗计入超支；
   4. 损益调整 不是 公允价值变动损益；
   5. 日常 入 营业税金及附加；
       非日常 入 营业外收入/支出；
   6. 公允价值计价的 投资性房地产 出租 不计提折旧， 收入入 其他业务收入；
       成本法 计价， 出租要计提折旧、减值准备，入 其他业务成本； 收入 入其他业务收入；
   7. 自创商誉+品牌 不作为无形资产；
   8. 其他货币资金： 信用证保证金存款+银行汇票存款；
       商业汇票--应收票据；
       存出保证金+备用金--其他应收款；           
       应收账款账面价值= 余额 - 坏账准备；
   9. 加工费 包括 直接人工+分摊的制造费用；
       不分摊管理费用；
   10.  期末存货计价过高， 成本减少， 当期收益增加， 所有者权益增加；        

dppkcaz

11. 随商品出售， 单独计价 其他业务 收入/费用；
                不单独计价， 销售费用；
                出借包装物  销售费用；
12. 成本法：  控制+三不 无公允价值；
   权益法：  共同控制 重大影响
   《金融工具》三不+有公允价值；
13. 交易性金融资产公允价值变动 不确认投资损益；

dppkcaz

。。耳机呢。。。
1.  无形资产不能带来利益，按账面价值转销； 出售 差额计入 营业外收入/成本；
2.  无形资产用于其他无形资产研发，摊销计入 研发费用；
3. 土地作为资产 不计提折旧；
4. 大修理 不计提折旧；
5. 固定 无形资产成本： 不包括 培训费用、 不包括 宣传发生的广告费、管理费、间接费；
                      包括 专业培训费；
  培训费入 管理费用or制造费用；
6. 企业固定资产更新改造，被替换的 扣除账面价值， 处置收益计入 营业外收入；
7. 试运转所发生的净支出， 计入工程成本；
8. 非常损失、存货损失， 净损失 计入 营业外支出；
9. 材料成本差异， 借方： 超支；  结转分摊时：　借：　节约；
                 贷方： 节约；　　　　　　　　贷：　超支；

负债
1.  税金入的方向：
   资产成本：  车辆购置税、 契税、 耕地占用税、 不能抵扣的增值税、 土地增值税；
   管理费用：  印花税 车船税  土地使用税  房产税 矿产资源补偿费；
   营业税金及附加： 营业税 消费税 城市维护建设税 教育费附加 资源税；
   其中， 自用土地房屋缴纳的 土地使用税 车船税--管理费用；
                      出租的  入--其他业务成本；
2.  与投资性房地产相关的 房产税  土地使用税 --营业税金及附加；
3.  与职工解除劳动关系的赔偿 不按对象分摊 入管理费用；
4.  代扣个税：  借：  应付职工薪酬
                 贷： 应交税费--应交所得税
   代扣费用：  借： 应付职工薪酬
                 贷： 其他应收款
5.  长期借款 分期付息：应付利息　不影响账面价值；
　　　　　　一次还本付息：　长期借款－应计利息　　要影响账面价值；　
　　　　　　　　但还是每月计提；　借：　　财务费用ｏｒ在建工程
　　　　　　　　　　　　　　　　　　贷：　长期利息－应计利息；
６.　融资租入固定资产入账价值＝ｍｉｎ（最低付款额现值，公允价值）＋直接费用；
７.　其他应付款：　　存入保证金　职工未按期领取的工资　应付暂收个人款项　经营租入固定资产＋包装物租金　其他；
８.　一般纳税人以库存品对外投资，增值税计入　长期股权投资成本；
　　　　　　　　　　所有者权益
１.　宣告发放现金股利－－所有者权益减少；
２.　企业当年利润补亏，无需专门账务处理；　补亏只是计算所得税时，扣除税基；
３.　库存股　所有者权益科目；
　　回购时，　权益减少；
　　　借：　库存股
　　　　贷：　银行存款；
　　注销时，　结构改变而已；
　　　借：　股本
　　　　　　资本公积－资本溢价（支付大于面值差额）　
　　　　　　盈余公积　未分配利润；
　　　　贷：　库存股
　　　　　　　资本公积－资本溢价（支付小于面值差额）；
　　　　　　　

qbjmapxtvzvbm

自产管理不善  不是进转吧

dppkcaz

４.　可供分配利润＝　当年实现净利润＋年初未分配＋盈余公积补亏＋调整其他因素；
　　　　　　　　　　年初未分配利润　年初结转来的分配数　不等于上年未分配利润；
　　未分配利润＝　可供分配利润－提取盈余公积＋其他转入－已分配部分；
５.　企业接受现金捐赠，通过－营业外收入；
６.　提取盈余公积－留存收益不变；
　　盈余公积转增资本－留存收益不变；
　　宣告分配现金股利－减少留存收益；
７.　留存收益结构变化：　盈余公积转增资本：　盈余公积减少，资本公积增加；
　　　　　　　　　　　　　　　　补亏：　盈余公积减少，未分配利润增加；
　　　　　　　　　　　　分配股票股利：　股利增加，盈余公积　资本公积减少；
８.　盈余公积可用于扩大生产；
９.　企业接受设备：　　借：固定资产
                           应交税费-应交增值税（进项税额）
                         贷： 实收资本；
８.　

dppkcaz

明天再花一天 把初级会计实务剩余几章练习题疑难总结完 再继续CPA  这样更好上首先些~
加油吧~~~

qbjmapxtvzvbm

5   库存商品卖家！！！是不是成本价

dppkcaz

哈哈 你是第一个和我讨论的朋友~祝你成功哈~
这个我查了下，应该是生产自产品的原材料的增值税进项税额转出~~~

qbjmapxtvzvbm

印象中非应税项目是成本职工之类是卖价，我去问问
你好哈  朋友 先祝你成功~
我看资料上是这么解释的：
这个要分是视同销售 还是 进项税额转出；
视同销售 就是按卖价计入收入，然后计算相应税额；然后另外结转成本；
进项税额转出  就是按成本价计入  然后有时候计税价格和成本价不一样，税额就按计税价格*税率；

qbjmapxtvzvbm

④将自产、委托加工的货物用于非应税项目；
借：在建工程
　贷：库存商品（成本）  　　应交税费——应交增值税 （销项税额）
⑤将自产、委托加工或购买的货物用于投资；
借：长期股权投资
　贷：主营业务收入/其他业务收入
  　　应交税费——应交增值税 （销项税额）
⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；
借：应付股利
　贷：主营业务收入
  　　应交税费——应交增值税 （销项税额）
⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；
借：应付职工薪酬
　贷：主营业务收入
  　　应交税费——应交增值税（销项税额）
https://bbs.gohoedu.com/forum-2-13/topic-1209534.html