轻松过关1中税法增值税一道题求解，已用红笔标注

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1.

某农机生产企业为增值税一般纳税人，

2013

年

9

月发生以下业务：

（

1

）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计

50000

元，原材料已入库；另支付给运输

企业运输费用取得了货物运输业增值税专用发票，注明价款

3000

元。

（

2

）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款

140000

元，本月生产领用价值

90000

元的农机零件；另支付铁路运输费用，取得铁路运输费用结算单据上注明运费

5000

元。

（

3

）

企业修建厂房领用

1

月份外购的钢材一批，

成本

70000

元

（其中含铁路运输费用

2790

元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。

（

4

）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额

430000

元，另收取包装费

15000

元。

（

5

）销售外购的农机零部件一批，取得含税销售额

39000

元。

（

6

）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计

35100

元。

（

7

）转让一台

2008

年

6

月购入的机器设备，开具普通发票取得收入

100000

元。

企业取得的相关票据均在当月通过认证并在当月抵扣。

根据上述资料，回答下列问题

:

（

1

）该企业当月增值税的销项税额；

（

2

）该企业当月可抵扣的进项税额；

（

3

）该企业转让

2008

年

6

月购入的机器设备应缴纳的增值税；

（

4

）该企业当月应缴纳的增值税。

.某农机生产企业为增值税一般纳税人，2015年3月发生以下业务：
（1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用取得了货物运输业增值税专用发票，注明价款3000元。
（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零件；另支付铁路含税运费4015元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。
  根据上述资料，回答下列问题:
（2）该企业当月可抵扣的进项税额；
对前两笔业务在计算可抵扣进项税额时答案为（3200+4015）/（1+11%）*11%+140000*17%，这里为什么外购原材料的50000无需计算进项税，只算了运费的进项税，这是是应用了税法增值税中的哪个条款

西方一居士

它是增值税一般纳税人，外购原材料没有取得增值税专用发票，就不能抵扣，等于50000元全部计入原材料成本，没有进项税额。

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增值税凭票抵扣，取得普通发票不能抵扣，必须增值税专用发票才行，收购农产品取得普通发票除外，但是开具普通发票要交税，且需要转换不含税价格。

税眼朦胧

你的3200元是从哪儿来的？题中明明只有3000元这个数字，而且是不含税的。