有关增值税代垫运费的小问题，请帮忙解答！

aiyidx

请大侠们帮忙~~

如题：某公司为一般纳税人，内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的增值税专用发票。

课件老师给出的答案为：增值税=300*17%-18*11%

而根据税法规定，开给销货方的运输发票，应作为价外费用一并计入销售额计算销项税

问题一为什么答案销售额中不加入18万呢？

问题二如果18万并入销售额计算销项税，再计算应纳税额时又减掉了同样的进项税，这不是很矛盾吗？

小白ejhgs

楼主，请问“而根据税法规定，开给销货方的运输发票，应作为价外费用一并计入销售额计算销项税”这个是哪个规定里的，我怎么木有印象.....一般含在销售额中的是向“购买方”收取的各项费用，而这里的运输费用如果是销售方自己支付负担并由运输公司开具专用发票（交通运输营改增），是作为进项可以扣除的啊

sistkz

如果说真有问题那就是18万描述的不太恰当，应该是增值税运输专用发票注明的运输费18万，不然应该是18/1.11*11%

aiyidx

我的问题一误打多一个字，应该是运费不是运费发票

aiyidx

销售方承担的这部分运费在计算销售额时不做价外费用处理吗？就此题答案是否可以理解为这不含税销售额300中已经含有这笔运费180元了，所以不用额外再加上这180元作为销售额处理了？